偶爾，小澎湃 追問

2021-07-09 15:42

一般企業會計準則，個稅公司付

森林老師 解答

2021-07-09 15:44

個稅公司付，借管理費用-其他，貸銀行
所得稅的處理


一、執行企業會計準則，比較常用的兩種做法參考如下：
方案一、補繳的稅款金額大，對會計報表影響重大，需要調整以前年度損益：
1、確認補繳企業所得稅稅額：
借：以前年度損益調整，
貸：應交稅費—應交企業所得稅，
2、繳納企業所得稅時：
借：應交稅費—應交企業所得稅，
貸：銀行存款，
3、結轉以前年度損益調整：
借：利潤分配—未分配利潤，
貸：以前年度損益調整，
4、 調整“利潤分配”有關數額(如沒有計提盈余公積金，則不需要該筆分錄)
借：盈余公積—法定盈余公積，
盈余公積—任意盈余公積，
貸：利潤分配—未分配利潤，
方案二、對會計報表影響不重大，簡化處理可以直接計入當期損益：
1、確認補繳企業所得稅稅額：
借：所得稅費用，
貸：應交稅費—應交企業所得稅，
2、繳納企業所得稅時：
借：應交稅費—應交企業所得稅，
貸：銀行存款，
二、執行小企業會計準則的企業，賬務處理可參考：
1、確認補稅金額：
借：所得稅費用（補稅金額），
貸：應交稅費—應交企業所得稅（補稅金額），
2、實際繳稅：
借：應交稅費—應交企業所得稅（補稅金額），
貸：銀行存款（補稅金額）。

偶爾，小澎湃 追問

2021-07-09 15:49

結轉以前年度損益是年底一次做還是現在做

森林老師 解答

2021-07-09 15:51

這個應該是現在做的。

偶爾，小澎湃 追問

2021-07-09 15:53

現在做的話報表標間不平衡

森林老師 解答

2021-07-09 15:53

如果差的這個金額是正確的。

偶爾，小澎湃 追問

2021-07-09 15:58

那不就造成我這之后每個月的報表都不平衡了么

森林老師 解答

2021-07-09 16:00

這個不是不平，空上就是差這個，未分配期初+凈利潤+以前年度調整=期末未分配利潤