香蕉嚓茶 追問

2021-07-07 23:25

丫丫老師辛苦您了，幫看一下。

丫丫老師 解答

2021-07-07 23:27

你好，合同違約金是可以稅前扣除的。不是永久性差異根據規定，企業在成本、費用、稅金、損失和其他支出等范圍內，可以在稅前扣除。而違約金也算損失的一種，故可以在稅前扣除。

香蕉嚓茶 追問

2021-07-07 23:29

借方有什么科目呢，老師如果是替別的企業合同擔保，對方違約了，我們要支付違約金，這個應該是不能稅前扣除的吧。

丫丫老師 解答

2021-07-07 23:33

借：營業外支出
貸：預計負債
這個如果不是罰款性質的，不屬于永久性差異，是可以睡前扣除

香蕉嚓茶 追問

2021-07-08 11:56

為什么CD也正確，我看書上的例題，這個三新的成本加計75%攤銷，因為初始確認的時候就不同所以承認差異，但是不確認遞延所得資產么，當期的應納稅取得額應該不調整才對吧。

香蕉嚓茶 追問

2021-07-08 11:58

既不影響企業利潤和應納稅所得額么。為啥應納稅所得額這，還要把會計的折舊像稅法看齊呢。

丫丫老師 解答

2021-07-08 17:47

應納稅所得額是針對當期應交所得稅