請問，我們公司是生產(chǎn)企業(yè)，進(jìn)口了一批貨物，進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口增值稅是由報關(guān)行代付的，專用繳款書的抬頭是寫的我們公司的名字。我應(yīng)該怎么做賬呢？我們已經(jīng)付給報關(guān)行進(jìn)口關(guān)稅和增值稅的費用了。

樸老師

職稱：會計師

2021-07-01 14:09

分錄架構(gòu)
不予免征和抵扣稅額
借：主營業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB×征退稅率-不予免征和抵扣稅額抵減額）
貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
應(yīng)退稅額：
借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額）
貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額）
免抵稅額：
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額）
貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額）
收到退稅款
借：銀行存款
貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅

妙脆角追問

2021-07-01 14:12

老師，我們的是可以抵扣的啊，我主要是想問付款這一塊我應(yīng)該怎么寫分錄，因為涉及到報關(guān)行代付。

樸老師解答

2021-07-01 14:21

你們是視同內(nèi)銷的哦

妙脆角追問

2021-07-01 14:28

那我上個問題應(yīng)該怎么做分錄呢？關(guān)于付款這一塊。

妙脆角追問

2021-07-01 14:30

計提關(guān)稅，借庫存商品貸應(yīng)交稅費應(yīng)交關(guān)稅
借庫存商品（材料＋關(guān)稅）借應(yīng)交進(jìn)口增值稅發(fā)票貸其他應(yīng)收款(報關(guān)行)
付款時借其他應(yīng)收款貸銀行存款。
這樣對嗎

樸老師解答

2021-07-01 14:38

視同內(nèi)銷的分錄嗎
2.對

妙脆角追問

2021-07-01 14:39

計提關(guān)稅的和付款的不對嗎

妙脆角追問

2021-07-01 14:40

老師能回復(fù)的快一點嘛

樸老師解答

2021-07-01 14:49

對的
我上面回答了哦

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