請問，我們公司是生產企業，進口了一批貨物，進口關稅和進口增值稅是由報關行代付的，專用繳款書的抬頭是寫的我們公司的名字。我應該怎么做賬呢？我們已經付給報關行進口關稅和增值稅的費用了。

樸老師

職稱：會計師

2021-07-01 14:09

分錄架構
不予免征和抵扣稅額
借：主營業務成本（出口銷售額FOB×征退稅率-不予免征和抵扣稅額抵減額）
貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
應退稅額：
借：應收補貼款-出口退稅（應退稅額）
貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（應退稅額）
免抵稅額：
借：應交稅金—應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額（免抵額）
貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（免抵額）
收到退稅款
借：銀行存款
貨：應收補貼款-出口退稅

妙脆角追問

2021-07-01 14:12

老師，我們的是可以抵扣的啊，我主要是想問付款這一塊我應該怎么寫分錄，因為涉及到報關行代付。

樸老師解答

2021-07-01 14:21

你們是視同內銷的哦

妙脆角追問

2021-07-01 14:28

那我上個問題應該怎么做分錄呢？關于付款這一塊。

妙脆角追問

2021-07-01 14:30

計提關稅，借庫存商品貸應交稅費應交關稅
借庫存商品（材料＋關稅）借應交進口增值稅發票貸其他應收款(報關行)
付款時借其他應收款貸銀行存款。
這樣對嗎

樸老師解答

2021-07-01 14:38

視同內銷的分錄嗎
2.對

妙脆角追問

2021-07-01 14:39

計提關稅的和付款的不對嗎

妙脆角追問

2021-07-01 14:40

老師能回復的快一點嘛

樸老師解答

2021-07-01 14:49

對的
我上面回答了哦

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