悟空 追問

2021-06-29 10:11

贈與的話意思是這量車還是在公司名下，不能走固定資產清理這個科目把固定資產清理了？

二莉老師 解答

2021-06-29 10:24

在公司名下就不能走固定資產清理，只是使用權交公司員工。簽訂使用保管協議。
如果過戶給員工，需要按銷售進行賬務處理。

悟空 追問

2021-06-29 10:26

那老師要是把固定資產清理掉銷售給員工的話這個價格可以低于殘值嗎？無償贈與的話也要視同銷售對嗎

二莉老師 解答

2021-06-29 10:31

可以低于殘值。現在好得多企業鼓勵員工以公司名義購買車輛，車輛員工使用，公司計提折舊，增大費用。等提足折舊就把車以較低價格賣給員工，繳稅少，整個過程能為公司節稅。

悟空 追問

2021-06-29 10:33

好的，老師比方說車輛殘值為6000元，1000元賣給員工，那是公司自己開發票給員工還是要去2收車市場上開，開票稅目是開什么？稅率幾個點我們是一般納稅人。

二莉老師 解答

2021-06-29 10:52

關于二手車有一個臨界日期，2013年8月1日前購進車的享受增值稅3%減按2%繳納，臨界日期之后購進的按13%稅率繳納。你參考財稅2009第9號文件和2014第57號文件。
對于這部分收入的發票你最好咨詢當地稅務局，是否能自己開具還是直接按無票收入申報。

悟空 追問

2021-06-29 11:01

老師正常清理，比方說我這個車殘值5000，變賣了1000.分錄：借：固定資產清理 0.5W 累計折舊 9.5W貸固定資產 10W。借：銀行存款 0.1W貸：固定資產清理0.097W 應交稅費-銷項 0.0029W。借營業外支出：0.4W 貸固定資產清理 0.4W么？這個分錄是這樣的嗎？

二莉老師 解答

2021-06-29 11:09

分錄對，最后確認營業外支出的金額為上面兩個固定資產清理科目的差額

悟空 追問

2021-06-29 11:13

老師要是無償贈與的話分錄是不是全部走營業外支出？那增值稅分錄是怎么計算呢老師？

二莉老師 解答

2021-06-29 11:18

無常贈與要看是否過戶，
不過戶：簽使用協議，不做賬務處理。
過戶：視通銷售，按銷售手續及賬務處理。
注：還有一種情況做銷售的手續，實際沒有要錢的，你想辦法把金額壓低，讓后用財務手段平最后的那個款項。

悟空 追問

2021-06-29 11:21

最后注那里沒看明白，視同銷售的話，實際沒收到錢，這個分錄是不是全部走營業外支出，那增值稅怎么繳納不明白

二莉老師 解答

2021-06-29 13:26

公司銷售給個人賬務上需要掛一個應收的，無常贈送的話需要代扣代繳個人所得稅。
你可以參考下面流程：
1、當車輛從賬面轉出的時候，該如何做賬?會計分錄怎么寫?
借：固定資產清理(原值-折舊)
借：累計折舊
貸：固定資產
2、當收到出售款，又該怎么做會計處理?會計分錄怎么做?
借：銀行存款等
貸：固定資產清理
3、涉及稅金的時候，該如何做會計處理?會計分錄怎么寫?
借：固定資產清理
貸：應交稅金-增值稅
4、結算清理凈損益的時候，如何做賬務處理?
如果符合凈收益的情況：
借：固定資產清理
貸：營業外收入
如果符合凈損失的情況：
借：營業外支出
貸：固定資產清理

悟空 追問

2021-06-29 14:55

老師無償贈送的話這個代扣代繳個人所得稅金額如何確定呢？

二莉老師 解答

2021-06-29 15:06

      個人因任職或受雇而從單位取得的實物所得，如住房、電腦、汽車等，屬于工資、薪金所得，應按照購買住房、電腦、汽車的實際支出金額計算繳納個人所得稅。
       簽訂一個無常贈送協議，標明車輛價值，可以寫殘值，計稅依據根據協議上標明的金額扣繳。