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玲老師
職稱： 會計師
2021-06-28 09:34
你好
工資記入研發支出 ，可以加計扣除
根據《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號)規定，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷
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你好
工資記入研發支出 ，可以加計扣除
根據《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號)規定，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷
2021-06-28 09:34:47
一、納稅人在季度申報時，可以享受研發費用加計扣除稅收優惠嗎？
答：根據《國家稅務總局關于發布的公告》規定，納稅人在季度預繳時，不進行研發費用加計扣除。
二、納稅人享受研發費用加計扣除稅收優惠，如何進行年度申報？
答：研發項目立項時應設置研發支出輔助賬，年末匯總分析填報《“研發支出”輔助賬匯總表》，并在報送《年度財務會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務機關。納稅人在進行年度申報時應按照《“研發支出”輔助賬匯總表》填報《研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》，并按照《研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》填報《研發費用加計扣除優惠明細表》。
三、享受研發費用加計扣除政策，需要到主管稅務機關備案嗎？
答：企業應在企業所得稅匯算清繳期間進行備案，備案不遲于報送年度納稅申報表等相關資料的時間。企業備案時，需要填報備案表格，同時按照規定留存備查相關資料。
四、問：企業申請享受研究開發費加計扣除時，應留存備查什么資料？
答：主要備查資料包括（留存備查資料保存期限為10年）：
1.自主、委托、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；
2.自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單；
3.經國家有關部門登記的委托、合作研究開發項目的合同；
4.從事研發活動的人員和用于研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明；
5.集中開發項目研發費決算表、《集中研發項目費用分攤明細情況表》和實際分享比例等資料；
6.研發項目輔助明細賬和研發項目匯總表。
五、問：允許加計扣除的研發費用支出范圍包括哪些？
答：允許加計扣除的研發費用支出范圍包括：
1.人員人工費用。
2.直接投入費用。
3.折舊費用。
4.無形資產攤銷。
5.新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。
6.其他相關費用。
7.財政部和國家稅務總局規定的其他費用。
六、人員人工費用包括什么？
答：人員人工費用指直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。
（一）直接從事研發活動人員包括研究人員、技術人員、輔助人員。研究人員是指主要從事研究開發項目的專業人員；技術人員是指具有工程技術、自然科學和生命科學中一個或一個以上領域的技術知識和經驗，在研究人員指導下參與研發工作的人員；輔助人員是指參與研究開發活動的技工。外聘研發人員是指與本企業或勞務派遣企業簽訂勞務用工協議（合同）和臨時聘用的研究人員、技術人員、輔助人員。
接受勞務派遣的企業按照協議（合同）約定支付給勞務派遣企業，且由勞務派遣企業實際支付給外聘研發人員的工資薪金等費用，屬于外聘研發人員的勞務費用。
（二）工資薪金包括按規定可以在稅前扣除的對研發人員股權激勵的支出。
（三）直接從事研發活動的人員、外聘研發人員同時從事非研發活動的，企業應對其人員活動情況做必要記錄，并將其實際發生的相關費用按實際工時占比等合理方法在研發費用和生產經營費用間分配，未分配的不得加計扣除。
七、直接投入費用包括什么？
答：直接投入費用指研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用；用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費；用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費。
（一）以經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備，同時用于非研發活動的，企業應對其儀器設備使用情況做必要記錄，并將其實際發生的租賃費按實際工時占比等合理方法在研發費用和生產經營費用間分配，未分配的不得加計扣除。
（二）企業研發活動直接形成產品或作為組成部分形成的產品對外銷售的，研發費用中對應的材料費用不得加計扣除。
產品銷售與對應的材料費用發生在不同納稅年度且材料費用已計入研發費用的，可在銷售當年以對應的材料費用發生額直接沖減當年的研發費用，不足沖減的，結轉以后年度繼續沖減。
八、問：折舊費用如何計算加計扣除額？
答：折舊費用指用于研發活動的儀器、設備的折舊費。
（一）用于研發活動的儀器、設備，同時用于非研發活動的，企業應對其儀器設備使用情況做必要記錄，并將其實際發生的折舊費按實際工時占比等合理方法在研發費用和生產經營費用間分配，未分配的不得加計扣除。
（二）企業用于研發活動的儀器、設備，符合稅法規定且選擇加速折舊優惠政策的，在享受研發費用稅前加計扣除政策時，就稅前扣除的折舊部分計算加計扣除。
九、問：無形資產費用如何攤銷？
答：無形資產攤銷費用指用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術（包括許可證、專有技術、設計和計算方法等）的攤銷費用。
（一）用于研發活動的無形資產，同時用于非研發活動的，企業應對其無形資產使用情況做必要記錄，并將其實際發生的攤銷費按實際工時占比等合理方法在研發費用和生產經營費用間分配，未分配的不得加計扣除。
（二）用于研發活動的無形資產，符合稅法規定且選擇縮短攤銷年限的，在享受研發費用稅前加計扣除政策時，就稅前扣除的攤銷部分計算加計扣除。
十、問：其他相關費用包括哪些費用？
答：其他相關費用指與研發活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費，職工福利費、補充養老保險費、補充醫療保險費。
此類費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。
十一：問：其他相關費用如何計算？
答：其他相關費用限額＝第五條允許加計扣除的研發費用中的第1項至第5項的費用之和×10％/(1-10%)。
當其他相關費用實際發生數小于限額時，按實際發生數計算稅前加計扣除數額；當其他相關費用實際發生數大于限額時，按限額計算稅前加計扣除數額。
十二、問：研發中取得的政府補助，可以計算加計扣除額嗎？
答：企業取得的政府補助，會計處理時采用直接沖減研發費用方法且稅務處理時未將其確認為應稅收入的，應按沖減后的余額計算加計扣除金額。
2018-10-22 14:48:11
老年公寓有限公司可能涉及的稅種包括增值稅、企業所得稅、房產稅、城鎮土地使用稅等。相關稅收優惠政策如下：
增值稅：
養老機構提供的養老服務免征增值稅。養老機構，是指依照民政部《養老機構設立許可辦法》設立并依法辦理登記的為老年人提供集中居住和照料服務的各類養老機構；養老服務，是指上述養老機構按照民政部《養老機構管理辦法》的規定，為收住的老年人提供的生活照料、康復護理、精神慰藉、文化娛樂等服務。
為社區提供養老服務的機構，提供社區養老服務取得的收入，免征增值稅。
企業所得稅：
對政府部門和企事業單位、社會團體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務機構，暫免征收企業所得稅。老年服務機構，是指專門為老年人提供生活照料、文化、護理、健身等多方面服務的福利性、非營利性的機構，主要包括老年社會福利院、敬老院（養老院）、老年服務中心、老年公寓（含老年護理院、康復中心、托老所）等。
符合小微企業條件的其他老年服務機構，其取得的養老服務收入所得可以減按 50% 計入應納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業所得稅；小型微利企業，年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 25% 計入應納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業所得稅，該政策延續執行至 2027 年 12 月 31 日。
為社區提供養老服務的機構，提供社區養老服務取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按 90% 計入收入總額。
房產稅、城鎮土地使用稅：
對非營利性養老服務機構自用房產、土地免征房產稅、城鎮土地使用稅。
為社區提供養老服務的機構自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區養老服務的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。
耕地占用稅：養老服務機構占用耕地免征耕地占用稅。
契稅：為社區提供養老服務的機構，承受房屋、土地用于提供社區養老服務的，免征契稅。
印花稅：財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據免征印花稅。享受印花稅免稅優惠的社會福利機構，具體范圍為依法登記的養老服務機構、殘疾人服務機構、兒童福利機構、救助管理機構、未成年人救助保護機構。
2024-11-05 18:07:09
是的，海南自由貿易港的稅收優惠政策主要針對鼓勵類產業。《海南自由貿易港建設總體方案》提出，對在海南自由貿易港實質經營的企業，實行企業所得稅優惠稅率。從本方案發布之日起，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%征收企業所得稅。
海南自由貿易港鼓勵類產業目錄包括《產業結構調整指導目錄（2019年本）》《鼓勵外商投資產業目錄（2020年版）》和海南自由貿易港新增鼓勵類產業目錄，且該目錄會根據海南自由貿易港建設需要適時進行修訂。2024年2月23日，國家發展改革委、財政部、稅務總局印發了《海南自由貿易港鼓勵類產業目錄（2024年本）》，自2024年3月1日起施行，《海南自由貿易港鼓勵類產業目錄（2020年本）》同步廢止。
企業享受海南自由貿易港稅收優惠政策需要具備以下三個條件：
? 注冊在海南自由貿易港：對總機構設在海南自由貿易港的符合條件的企業，僅就其設在海南自由貿易港的總機構和分支機構的所得，適用15%稅率。對總機構設在海南自由貿易港以外的企業，僅就其設在海南自由貿易港的符合條件的分支機構的所得，適用15%稅率。
? 實質性運營：企業的實際管理機構設在海南自由貿易港，并對企業生產經營、人員、財務、財產等實施實質性的全面管理和控制。
? 鼓勵類產業企業：企業的主營業務須屬于鼓勵類產業目錄中列舉的產業項目，且企業的主營業務收入須占收入總額的60%以上。
2024-08-14 09:20:12
你好！軟件著作權（軟著）是知識產權的一種形式，它保護的是軟件的程序和文檔。在中國，持有軟件著作權的企業可以享受多種稅收優惠政策。以下是一些常見的稅收優惠政策：
1. **增值稅優惠**：
- 對于銷售自主知識產權的軟件產品，如果是增值稅一般納稅人，按13%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
- 對于小規模納稅人銷售自主知識產權的軟件產品，征收3%的增值稅。
2. **企業所得稅優惠**：
- 高新技術企業可享受15%的企業所得稅優惠稅率，而標準稅率為25%。
- 對于進行自主研發的軟件企業，其研發費用在計算企業所得稅時，可按照規定的比例加計扣除。
3. 其他可能的稅收優惠：
- 地方各級政府可能還會出臺一些針對軟件企業的稅收減免或補貼政策。這些政策可能包括房產稅、土地使用稅的減免，以及特定區域內的稅收優惠政策。
4. 出口退稅：
- 對于出口軟件產品，企業可能享受增值稅和企業所得稅的退稅政策。
注意：
- 上述稅收優惠政策可能會有變動，具體應用需依據最新的稅法及相關政策執行。
- 對于2024年的具體稅收優惠政策，建議定期查閱國家稅務總局、科技部及地方稅務局的最新公告或咨詢稅務專家，以獲取最準確的信息。
因此，持續關注國家和地方出臺的相關政策，及時申請和利用適合企業的稅收優惠，是企業合理避稅和降低成本的重要措施。
2024-08-05 13:18:56
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