您好！計入管理費用-辦公費就可以了

你好，如果POS機款不能及時到賬的，可以做在其他貨幣資金科目核算。 如果覺得我的回答還滿意，請給我五星的評價，謝謝。

你好，4月25日國家稅務(wù)總局辦公廳出具官方解讀：“以典型的POS機刷卡消費為例（注：相關(guān)費用金額均為假設(shè)），消費者（持卡人）在商場用銀行卡刷卡1000元購買了一臺咖啡機，要實現(xiàn)貨款從消費者的銀行卡賬戶劃轉(zhuǎn)至商戶賬戶，商戶需要與收單機構(gòu)（在商戶安裝刷卡終端設(shè)備的單位）簽訂服務(wù)協(xié)議，并向其支付服務(wù)費。除收單機構(gòu)外，此過程中還需要清算機構(gòu)（中國銀聯(lián)）和發(fā)卡機構(gòu)（消費者所持銀行卡的開卡行）提供相關(guān)服務(wù)并同時收取服務(wù)費。涉及的資金流為： （1）刷卡后，消費者所持銀行卡的發(fā)卡機構(gòu)從其卡賬戶中扣除咖啡機全款1000元； （2）發(fā)卡機構(gòu)就這筆業(yè)務(wù)收取發(fā)卡行服務(wù)費6元，并需向清算機構(gòu)支付網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費1元，因此，發(fā)卡機構(gòu)扣除自己實際獲得的5元（6-1=5）后，將貨款余額995元（1000-5=995）轉(zhuǎn)入清算機構(gòu)； （3）清算機構(gòu)扣減自己應(yīng)分別向收單機構(gòu)和發(fā)卡機構(gòu)收取的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費（各1元）后，將剩余款項993元（995-1-1=993）轉(zhuǎn)入收單機構(gòu)； （4）收單機構(gòu)扣減自己實際獲得的收單服務(wù)費3元，將剩余款項轉(zhuǎn)入商戶； （5）最終，商戶獲得咖啡機銷售款，并支付了10元手續(xù)費，最終收到990元 在上述業(yè)務(wù)中，發(fā)卡機構(gòu)應(yīng)以6元為銷售額，并向清算機構(gòu)開具6元增值稅發(fā)票，同時，可向清算機構(gòu)索取1元增值稅發(fā)票用于進項稅抵扣；清算機構(gòu)應(yīng)以8元為銷售額，并向發(fā)卡機構(gòu)開具1元增值稅發(fā)票，向收單機構(gòu)開具7元增值稅發(fā)票，同時，可向發(fā)卡機構(gòu)索取6元增值稅發(fā)票用于進項稅抵扣；收單機構(gòu)應(yīng)向商戶開具10元增值稅發(fā)票，并可向清算機構(gòu)索取7元增值稅發(fā)票用于進項稅抵扣。” 供參考。

看發(fā)票的金額做賬，如果發(fā)票金額大于銷售清單這樣處理；如果清單金額大于發(fā)票金額，按發(fā)票做一筆收入，差額做一筆收入，分開報稅

借：低值易耗品，其他應(yīng)收款貸：銀行存款；借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款