老師，合并報表里，收入成本不用沖銷的嗎？然后B公司固定資產(chǎn)折舊折多了，不應(yīng)該按選項C那樣調(diào)嗎

閻老師

職稱：中級會計師

2021-06-24 10:29

你好，因為購入的汽車不是用來銷售的，所以不會涉及到成本的抵消。
資產(chǎn)處置方出售資產(chǎn)，會確認(rèn)資產(chǎn)處置損益，購買方計入固定資產(chǎn)，因此要對資產(chǎn)和損益進(jìn)行抵消。

閻老師解答

2021-06-24 10:33

因為B選項的抵消分錄增加了固定資產(chǎn)20，也就是合并報表還是100的原值，所以B少提的折舊再給補(bǔ)回去。

元氣滿滿的我追問

2021-06-24 16:11

沒懂，老師，麻煩你把AB的個報分錄和合報分錄寫一下唄

閻老師解答

2021-06-24 16:26

A公司，借：銀行存款80、資產(chǎn)處置損益20，貸：固定資產(chǎn)100。
B公司，借：固定資產(chǎn)80，貸：銀行存款80。
合并抵消，借：固定資產(chǎn)20，貸：資產(chǎn)處置損益20。
合并層面的報表固定資產(chǎn)列示還應(yīng)該是100，不存在資產(chǎn)處置損益，因此是B選項的抵消分錄。

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