??晶晶??? 追問

2021-06-22 19:16

掛靠單位提供發票和不提供發票稅點里管理費分別怎么核算？

莊老師 解答

2021-06-22 19:34

你好，不提供發票，增值稅9%，附加稅12%，印花稅萬分之三，企業所得稅1.5℅，合計二9+9x12%十0.03十1.5二11.61，加上管理費3%

??晶晶??? 追問

2021-06-22 19:40

那要是提供部分發票比如我們開出去銷項100.0提供成本票進項60  。是不是要針對40 差額核算增值稅等附件一些稅，都要掛靠方承擔？

??晶晶??? 追問

2021-06-22 19:42

另外所得稅為啥是1.5%？

莊老師 解答

2021-06-22 20:47

你好，是按收入核定1.5%所得稅，

??晶晶??? 追問

2021-06-22 21:26

那要是提供部分發票比如我們開出去銷項100.0提供成本票進項60 。是不是要針對40 差額核算增值稅等附件一些稅，都要掛靠方承擔？

莊老師 解答

2021-06-22 21:36

你好，是的，是這樣的

??晶晶??? 追問

2021-06-22 22:43

好的，請問什么情況不提供發票？一般不都是要發票進成本嗎？

莊老師 解答

2021-06-23 07:23

你好，不提供發票現在行不通了。以前是被靠自行處理，不能在所得稅匯算抵扣。

莊老師 解答

2021-06-23 08:17

你好，不提供發票現在行不通了。以前是被掛靠單位自行處理，不能在所得稅匯算抵扣

??晶晶??? 追問

2021-06-23 14:20

那就是只能掛靠提供發票：被掛靠放收入合同3%管理費  稅費就是看拿來的成本票，匹配核算需要交繳納的稅稅額？

??晶晶??? 追問

2021-06-23 14:21

那么收入一成本的利潤空間 扣除管理費和稅費。剩余的部分怎么轉回給掛靠公司？與對方簽訂合同。對方開局發票嗎？

莊老師 解答

2021-06-23 15:04

你好，現在一般是采用這種方法，

莊老師 解答

2021-06-23 15:06

1、被掛靠方項目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設備墊資款時:
借:銀行存款
貸應付賬款――掛靠方
或內部往來――掛靠方
2、被掛靠方收到業主預付工程款時的賬務處理如下:
借:銀行存款
貸:預收賬款[收到業主預付款/(1+9%)]
應交稅費-------應交增值稅(銷項稅)
[收到業主預付款/(1+9%)×9%]
別人項目掛靠我單位如何進行賬務處理?
對于掛靠經營的會計處理分兩部分考慮，通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類，
一類是個人掛靠有資質的施工企業.
另一類是沒有資質的或者資質較低的企業掛靠有資質的企業的.
【案例分析】
掛靠人以200萬元,中標某項目,根據與公司訂立的合同,交掛靠管理費3%,共計6萬元，材料100萬元，人工費40萬元。
資金往來設立: (叫內部往來、或在應收帳款－內部往來)會計科目.
一、被掛靠方賬務處理
（1）確認工程結算開票，
借應收賬款――甲方200，
貸內部往來――掛靠方200/（1+9%）＝183.49，
應交稅費――應交增值稅（銷）16.51
（2）收到甲方撥款:
借:銀行存款200
貸:應收帳款――甲方 200
（3）借，內部往來――掛靠方（3%管理費）6，
貸，其他業務收入6
應交稅費――應交增值稅（銷項稅額）
－管理服務費6/（1+6%）
 
（4）撥付掛靠單位工程款時:
借:內部往來――掛靠方＝183.49-6＝177.49
貸:銀行存款 177.49
一、  掛靠方收到款項，
借銀行存款177.49，
貸工程結算――項目177.49
 
二、掛靠方業務:
(1)材料發票
借:工程施工――合同成本(非人工成本)100
貸:內部往來－項目100
(2)提供工資表
借:工程施工—合同成本（人工費）40
貸:內部往來－項目40
同時:借:應付職工薪酬――人工費40，
     貸: 應付職工薪酬――人工費40
（3）管理費用結算表10
借管理費用10，
貸內部往來――項目10
三、確認收入和成本，
（1）借工程施工―合同毛利17.49，
主營業務成本160，
貸主營業務收入177.49
（2）完工后工程結算和工程施工對沖，
借工程結算177.49
貸工程施工―合同毛利17.49
工程施工―合同成本160
四、提供稅票（要用被掛靠方的名字）:
(1)提供繳交增值稅，100*13%＝13，
借應交稅費－應交增值稅（進）13，
貸內部往來――項目13
（2）繳交增值稅＝16.51-13＝3.51
借應交稅費――未交增值稅3.51，
貸內部往來—項目3.51
（3）繳交附加稅，3.51*12%＝0.42
借:應交稅費――附加稅0.42萬元
貸:內部往來――項目 0.42萬