4. 高老莊農商銀行，注冊資本為5 000萬元，為擴建營業網點，當年從其100%持有其股份的母公司借款3億元，發生借款利息1800萬元。該企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為（ ）萬元。業實際支付給關聯方的利息支出，不超過規定比例的部分，準予扣除。企業接受關聯方債權性投資與權益性投資比例為：金融企業5︰1，其他企業2︰1。本題是屬于金融企業關聯方借款。準予扣除的利息是2.5億對應的借款，所以可以扣除的利息＝25 000×（1 800÷30 000）＝ 1 500（萬元）。答案是啥意思，

答： 企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過規定比例的部分，準予扣除。企業接受關聯方債權性投資與權益性投資比例為：金融企業5:1，其他企業2:1。本題是屬于金融企業關聯方借款。準予扣除的利息是2.5億(即25000萬元)對應的借款，所以可以扣除的利息=25000×(1800÷30000)=1500萬元。

（應納稅所得額+遞延所得稅資產-遞延所得稅負債）*25%算企業所得稅嗎

答： 你好同學，所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用，希望幫到您

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，計算企業所得稅應納稅所得額時，考慮遞延所得稅資產、遞延所得稅負債嗎？

答： 直接計算法： 企業所得稅應納稅額=（收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損）×適用稅率-減免稅額-抵免稅額 間接計算法： 企業所得稅應納稅額=（會計利潤總額±納稅調整項目金額）×適用稅率-減免稅額-抵免稅額 不考慮