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送心意

王雁鳴老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-06-11 22:55

同學(xué)你好,這種情況的話,不能申報(bào)退稅的。

自然的鋼筆 追問

2021-06-12 07:19

我們這個(gè)買房客戶是我們長期合作的外商,之前也有訂單銷售給他們,然后他們?cè)黉N售給國外別的企業(yè),但是這次他們正好是銷售給了國內(nèi)一企業(yè),不用出境,所以運(yùn)至了物流園區(qū),這種情況不能申報(bào)退稅嗎?如果不能退稅是要按內(nèi)銷處理嗎

王雁鳴老師 解答

2021-06-12 09:36

同學(xué)你好,這種情況不能申報(bào)退稅,要按內(nèi)銷處理。但是,穩(wěn)妥起見,建議咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局,或者熱線電話12366確認(rèn)一下,謝謝。

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同學(xué)你好,這種情況的話,不能申報(bào)退稅的。
2021-06-11 22:55:55
這個(gè)要換算成fob再申報(bào)的。
2019-12-19 10:16:02
出口退稅的條件   根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)零售出口稅收政策的通知》(財(cái)稅[2013]96號(hào))的規(guī)定,自2014年1月1日起,對(duì)符合條件的跨境電子商務(wù)零售出口(以下簡稱電子商務(wù)出口)企業(yè)執(zhí)行增值稅、消費(fèi)稅退(免)稅和免稅政策(以下簡稱退免稅)。如果是為電子商務(wù)出口企業(yè)提供交易服務(wù)的跨境電子商務(wù)第三方平臺(tái),不適用規(guī)定的退免稅政策,可按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。   電子商務(wù)出口企業(yè)出口貨物必須同時(shí)符合以下四種條件,才能享受增值稅、消費(fèi)稅退(免)稅政策(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局明確不予出口退(免)稅或免稅的貨物除外):   一是電子商務(wù)出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退(免)稅資格認(rèn)定;二是出口貨物取得海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用),且與海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息一致;三是出口貨物在退(免)稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯;四是電子商務(wù)出口企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的,購進(jìn)出口貨物取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅專用繳款書(分割單)或海關(guān)進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅專用繳款書,且上述憑證有關(guān)內(nèi)容與出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)有關(guān)內(nèi)容相匹配。即外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得上述合法憑證,并且與報(bào)關(guān)出口貨物的金額、數(shù)量、計(jì)量單位、出口企業(yè)名稱等內(nèi)容相一致。   注意,對(duì)上述可歸納為生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅免抵退稅辦法、外貿(mào)企業(yè)實(shí)行增值稅免退稅辦法;出口貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的,向出口企業(yè)還前一環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅。   出口免稅的條件   如果電子商務(wù)出口企業(yè)出口貨物,不符合上述退(免)稅條件的,但同時(shí)符合下列三種條件,可享受增值稅、消費(fèi)稅免稅政策:   一是電子商務(wù)出口企業(yè)已辦理稅務(wù)登記;二是出口貨物取得海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報(bào)關(guān)單;三是購進(jìn)出口貨物取得合法有效的進(jìn)貨憑證。如出口企業(yè)只有稅務(wù)登記證,但未取得增值稅一般納稅人資格或未辦理出口退(免)稅資格認(rèn)定,以及出口貨物報(bào)關(guān)單并非出口退稅專用聯(lián)次,購進(jìn)貨物出口時(shí)未取得合法憑證等應(yīng)當(dāng)享受免稅政策。   注意,在上述規(guī)定中如果出口企業(yè)為小規(guī)模納稅人,均實(shí)行增值稅和消費(fèi)稅免稅政策。   電子商務(wù)出口退、免稅申報(bào)   根據(jù)財(cái)稅[2013]96號(hào)文第三條的規(guī)定,電子商務(wù)出口貨物適用退(免)稅、免稅政策的,由電子商務(wù)出口企業(yè)按現(xiàn)行規(guī)定辦理退(免)稅、免稅申報(bào)。   1.退(免)稅申報(bào)要求。   根據(jù)稅法規(guī)定,出口企業(yè)出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物,須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日(以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn))次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi),收齊單證(憑證)與信息齊全并且收匯后,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行正式申報(bào)增值稅退(免)稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的,企業(yè)不得申報(bào)退(免)稅。主要分為以下兩個(gè)步驟:   第一步:出口退(免)稅預(yù)申報(bào)。出口企業(yè)在當(dāng)月出口并做銷售收入后,將收齊單證(憑證)及收匯的貨物于次月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)申報(bào),如果在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核中發(fā)現(xiàn)申報(bào)退(免)稅的單證(憑證)沒有對(duì)應(yīng)電子信息或不符的,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整后再次進(jìn)行預(yù)申報(bào)。   第二步:出口退(免)稅正式申報(bào)。企業(yè)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)申報(bào)單證(憑證)的內(nèi)容與對(duì)應(yīng)的管理部門電子信息無誤后,應(yīng)提供規(guī)定的申報(bào)退(免)稅憑證、資料及正式申報(bào)電子數(shù)據(jù),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行正式申報(bào)。   2.免稅申報(bào)要求。   根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第65號(hào))的規(guī)定,自2014年1月1日起,出口企業(yè)出口適用增值稅、消費(fèi)稅免稅政策的貨物,在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報(bào)時(shí),采用備案制不再實(shí)行申報(bào)制,出口貨物報(bào)關(guān)單、合法有效的進(jìn)貨憑證等資料,按出口日期裝訂成冊(cè)留存企業(yè)備查。但應(yīng)注意,適用增值稅免稅政策的出口貨物,出口企業(yè)應(yīng)在退(免)稅申報(bào)期截止之日的次月或在確定免稅的次月的增值稅納稅申報(bào)期,按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)免稅,前期已申報(bào)退(免)稅的,出口企業(yè)應(yīng)用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原退(免)稅申報(bào)數(shù)據(jù),并按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整,出口企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額(外貿(mào)企業(yè)為退稅額)不足沖減的,應(yīng)補(bǔ)繳差額部分的稅款。出口企業(yè)如果未按上述規(guī)定申報(bào)沖減的,一經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn),除按規(guī)定補(bǔ)繳已辦理的免抵退稅額,對(duì)出口貨物增值稅實(shí)行免稅或征稅外,還應(yīng)接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按《中華人民共和國稅收征收管理法》(主席令第49號(hào))作出的處罰。   目前,在財(cái)稅[2013]96號(hào)文下發(fā)后,相關(guān)配套的可操作性實(shí)施政策還未出臺(tái),所依據(jù)的操作流程均參照傳統(tǒng)出口貨物退免稅的步驟進(jìn)行,在退免稅環(huán)節(jié)上還存在不適用的某些問題,如以特快專遞方式出口的價(jià)值高、體積小的貨物,無法取得出口貨物報(bào)關(guān)單不能享受退免稅的優(yōu)惠政策。對(duì)此,應(yīng)該針對(duì)跨境電子商務(wù)特點(diǎn)制定相關(guān)的電子單證標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí),對(duì)電子商務(wù)出口不符合退免稅條件的,應(yīng)采取繳稅方式的稅收政策及范圍并不明朗,為堵塞稅收漏洞,應(yīng)當(dāng)完善解決跨境電子商務(wù)退繳稅實(shí)施辦法的細(xì)則。
2019-11-08 09:17:55
出口貨物后還沒有申報(bào)免抵退稅就發(fā)生全部退運(yùn)的,應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明》,不需要再進(jìn)行免抵退稅申報(bào)。如果是部分退運(yùn),應(yīng)在《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明》中的“退貨計(jì)稅金額”欄填寫部分退運(yùn)的出口額,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退運(yùn)證明后,就該筆出口報(bào)關(guān)單的數(shù)量、金額減除退運(yùn)數(shù)量、退運(yùn)金額,用剩余的可退稅數(shù)量和可退稅金額再申報(bào)免抵退稅,同時(shí)提報(bào)一聯(lián)《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明》并提供相關(guān)電子數(shù)據(jù)及其他有關(guān)資料,包括出口貨物報(bào)關(guān)單(退運(yùn)發(fā)生時(shí)已申報(bào)退稅的,不需提供)、出口發(fā)票、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。注:對(duì)于上述出口貨物報(bào)關(guān)單,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口退(免)稅免予提供紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第26號(hào))規(guī)定:自2015年5月1日(含5月1日,以海關(guān)出口報(bào)關(guān)單電子信息注明的出口日期為準(zhǔn))以后出口的貨物,出口企業(yè)申報(bào)出口退(免)稅及相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí),免予提供紙質(zhì)報(bào)關(guān)單。但申報(bào)適用啟運(yùn)港退稅政策的貨物除外。
2019-06-19 17:19:17
您好,貿(mào)易方式是一致的
2019-10-15 22:00:37
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