這里的特許權(quán)使用費(fèi)所得是不是無(wú)論員工還是投資者，企業(yè)，只要將特許權(quán)特許出去就得按照特許權(quán)使用費(fèi)所得來(lái)計(jì)稅呢？

答： 您好，這里是個(gè)人所得稅項(xiàng)目，如果是企業(yè)的話(huà)，是不適用的，這里針對(duì)的是個(gè)人，也就是自然人，員工或投資者轉(zhuǎn)讓的，也只限于他個(gè)人名下的特許權(quán)使用費(fèi)。

特許權(quán)是什么意思，特許權(quán)使用費(fèi)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的區(qū)別？？

答： 特許權(quán)是技術(shù)，專(zhuān)利等無(wú)形資產(chǎn)授予他人使用，獲取收益。企業(yè)授予特務(wù)使用權(quán)收取費(fèi)用是企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，按照企業(yè)所得稅率征稅。 個(gè)人授予特許權(quán)收取費(fèi)用，按照20％征收企業(yè)所得稅。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲企業(yè)為居民企業(yè)。2016年有關(guān)收支情況如下： (1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。 (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。 (3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元，支付給客戶(hù)的違約金10萬(wàn)元。 (4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 (5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。 計(jì)算企業(yè)所得稅

答： 甲企業(yè)2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=4000（產(chǎn)品銷(xiāo)售收入）+100（特許權(quán)使用費(fèi)收入）+100（接受捐贈(zèng)收入）-20.5（業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，【（4000+100）*0.5%=20.5】）-500（廣告費(fèi)支出）-10（支付給客戶(hù)的違約金）-2000（其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金）=1669.5 甲企業(yè)2016年度應(yīng)納稅額=1669.5*25%=417.375