購入甲材料1000千克，單價10元，購入乙方材料1500千克，單價20元，增值稅17%，兩種材料運費和增值稅999元，運費按重量比例分配，款項已支付

小奇老師

職稱：高級會計師

2021-06-02 19:20

同學您好，采購材料適用增值稅稅率17%時，其運費適用增值稅率為11%，
所以不含稅的運費=999/（1+11%）=900（元），運費的增值稅=999-900=99（元）
甲乙兩種材料重量合計1000+1500=2500（千克）
所以甲材料占比=1000/2500=40%，乙材料占比1500/2500=60%，
因此甲材料分配到的運費=900*40%=360（元）
乙材料分配到的運費=900*60%=540（元）
分錄為：
借：在途物資—甲材料   10360    （1000*10+360）
                    —乙材料    30540     （1500*20+540）
       應交稅費—應交增值稅（進項稅額）  6899    【（10000+30000）*17%+99】
   貸：銀行存款   47799

踏實的店員追問

2021-06-03 11:38

為什么運費增值稅率為11%

小奇老師解答

2021-06-03 11:49

在一般貨物運費的增值稅稅率是17%的年代里，運費的增值稅稅率是11%；之后分別是16%、10%，現在是13%、9%，您可以翻閱老的稅法書

踏實的店員追問

2021-06-03 12:46

購入甲材料200千克，單價8元，增值稅率17%，已驗收入庫，以現金222元支付材料運費和運費增值稅，貸款及增值稅未付

小奇老師解答

2021-06-03 13:01

不含稅運費=200，運費增值稅22，材料成本=200*8＋200=1800，增值稅=22＋1600*17%=294
借:原材料 1800
應交稅費－應交增值稅（進項稅額） 294
貸:應付賬款 2094

精選問題

購買了一批電路板，因為下單錯誤，導致產品無法使用，問

借：營業外支出貸：庫存商品或原材料答
我們單位做研發已經取得實用新型的專利后繳納問

那個年費計入管理費用-專利費答
公司將貨車租賃給其他單位，含駕駛員與不含駕駛員問

你好，這個含駕駛員的是屬于運輸服務，不含駕駛員的才算屬于No租賃服務。答
公司營業執照下來了，請問接下來如何進行稅務報道問

可直接稅務局辦理稅務登記，核定稅種答
想問一下。財政項目資金用來買牛，然后把牛拿給村問

您好，這個牛后面還會拿回來的吧答

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親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

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