小王 追問

2021-06-02 15:42

請問應該入哪些成本類？  怎么設置

樸老師 解答

2021-06-02 15:51

一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業務收入
貸：主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
4.發生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業合同完工

小王 追問

2021-06-02 15:57

你好   我想問下我們一定要用工程施工這個科目嗎？     我們平時也就給人家運輸渣土  租個挖機挖下土方    然后有時候分包出去了   所以下面單位開給我們的也是運輸費  機械費   勞務費    

樸老師 解答

2021-06-02 16:03

嗯
工程類的一般都是用這個科目的

小王 追問

2021-06-02 16:11

我感覺我們跟運輸企業差不多   實際經營的業務    因為我們沒有工程結算單    

樸老師 解答

2021-06-02 16:21

不是工程的那就不用