A房地產(chǎn)有限公司于2019年5月份將一棟新建辦公樓轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，B企業(yè)支付2000萬元(不含增道稅):A公司取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定微納的稅費(fèi)合計(jì)為300萬元;投入房地產(chǎn)開發(fā)成本為400萬元;房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為120萬，已知該公司發(fā)生的利息支出不高于同期銀行貸款利率且能夠合理分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的證明;按規(guī)定繳納與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金10萬元，該公司所在地適用的房地產(chǎn)開開發(fā)員問2.59 發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除比例為5%，城建稅造用的稅率為7%，教育費(fèi)時(shí)加征收率為3%，請問A公司應(yīng)繳納的土地增值稅為多少萬元?

暖暖老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2021-06-02 10:19

你好，需要計(jì)算做好了發(fā)給你

暖暖老師解答

2021-06-02 10:43

繳納增值稅是2000*9%=180
繳納城建稅和附加稅是180*（7%+3%）=18

暖暖老師解答

2021-06-02 10:43

土地開發(fā)成本是300
房地產(chǎn)開發(fā)成本400
開發(fā)費(fèi)用是120+（300+400）*5%=155

暖暖老師解答

2021-06-02 10:43

扣除稅金是10+18=28
加計(jì)扣除是（300+400）*20%=140

暖暖老師解答

2021-06-02 10:43

扣除項(xiàng)目金額合計(jì)是=300+400+155+28+140=1023

暖暖老師解答

2021-06-02 10:44

增值額的計(jì)算是2000-1023=977
增值率是977/1023*100%=95.50%

暖暖老師解答

2021-06-02 10:44

土地增值稅的計(jì)算過程是977*40%-1023*5%=339.65

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