Ailsa 追问

2021-05-27 12:46

假設開票100萬，材料20萬、分包40萬，預繳所得稅怎么計算呢

maize老師 解答

2021-05-27 12:57

（100萬-40萬）/1.09或者是1.03*0.2% 去異地預繳企業所得稅

maize老師 解答

2021-05-27 12:57

建安企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。（國稅函﹝2010﹞156號）

省內跨地區經營建筑企業總機構直接管理的跨地區（跨市、縣、區，下同）設立的項目部，應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。（國家稅務總局福建省稅務局公告2018年第36號）

注：實行查賬征收的建筑業企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，將建筑工程分包給其他單位的，按項目實際經營收入的0.2%在項目所在地預繳企業所得稅時，其項目實際經營收入可扣減支付給其他單位的分包款。

實行核定征收的建筑業企業將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款扣減支付給其他單位的分包款后的余額為企業所得稅應稅收入額。