請(qǐng)問(wèn)老師：原材料上個(gè)月已入庫(kù)已做賬，發(fā)票這個(gè)月到，應(yīng)改怎么做？（專(zhuān)票）

v v老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-05-25 21:05

同學(xué)，你好
原材料上個(gè)月已經(jīng)入賬，但是發(fā)票還沒(méi)有到，應(yīng)該是先暫估入賬：
借：原材料
    貸：應(yīng)付賬款-暫估
本月實(shí)際收到發(fā)票的時(shí)候，先把上個(gè)月這筆暫估沖掉，然后再根據(jù)發(fā)票進(jìn)行正常的賬務(wù)處理即可。
借：原材料
    貸：應(yīng)付賬款-暫估   （這里的分錄為負(fù)數(shù)，沖銷(xiāo)上個(gè)月暫估的那一筆分錄）
借：原材料
       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
    貸：應(yīng)付賬款等

單薄的冰淇淋追問(wèn)

2021-05-26 13:46

老師！沒(méi)雨暫估，就是先把未到的發(fā)票拿來(lái)先做賬，金額完全一致，就差進(jìn)項(xiàng)稅未做賬！

單薄的冰淇淋追問(wèn)

2021-05-26 13:47

是外賬，
還有別的方法嗎？

v v老師解答

2021-05-26 13:47

同學(xué)，你好
即使是金額一樣，正常也是需要有我說(shuō)的第一步暫估的分錄的。

單薄的冰淇淋追問(wèn)

2021-05-26 13:49

好的！謝謝老師！

v v老師解答

2021-05-26 18:07

不可以的，希望對(duì)你有所幫助。

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