- 送心意
萱萱老師
職稱: 中級會計師
2021-05-24 08:33
出售交易性金融資產(chǎn)時,應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益,借記“銀行存款”,貸記“交易性金融資產(chǎn)——成本”“交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動”“投資收益”。
同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認(rèn)投資收益/損失,借記或貸記“公允價值變動損益”,貸記或借記“投資收益”。
在處置時 首先應(yīng)該將帳面價值與處置價格作為投資收益入帳 其次要將之前公允價值變動計入公允價值變動損益的數(shù)額轉(zhuǎn)入投資收益 交易金融資資產(chǎn)處置。
若增加:
借:銀行存款(實際售價)
貸:交易性金融資產(chǎn)——成本。
交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動。
投資收益——交易性金融資產(chǎn)投資收益。
同時:將之前計入公允價值變動損益的金額轉(zhuǎn)入“投資收益” 借:公允價值變動損益——交易性金融資產(chǎn)公允價值損益。
貸:投資收益——交易性金融資產(chǎn)投資收益。
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出售交易性金融資產(chǎn)時,應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益,借記“銀行存款”,貸記“交易性金融資產(chǎn)——成本”“交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動”“投資收益”。
同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認(rèn)投資收益/損失,借記或貸記“公允價值變動損益”,貸記或借記“投資收益”。
在處置時 首先應(yīng)該將帳面價值與處置價格作為投資收益入帳 其次要將之前公允價值變動計入公允價值變動損益的數(shù)額轉(zhuǎn)入投資收益 交易金融資資產(chǎn)處置。
若增加:
借:銀行存款(實際售價)
貸:交易性金融資產(chǎn)——成本。
交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動。
投資收益——交易性金融資產(chǎn)投資收益。
同時:將之前計入公允價值變動損益的金額轉(zhuǎn)入“投資收益” 借:公允價值變動損益——交易性金融資產(chǎn)公允價值損益。
貸:投資收益——交易性金融資產(chǎn)投資收益。
2021-05-24 08:33:13

出售交易性金融資產(chǎn)時,應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益,借記“銀行存款”,貸記“交易性金融資產(chǎn)——成本”“交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動”“投資收益”。
同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認(rèn)投資收益/損失,借記或貸記“公允價值變動損益”,貸記或借記“投資收益”。
在處置時 首先應(yīng)該將帳面價值與處置價格作為投資收益入帳 其次要將之前公允價值變動計入公允價值變動損益的數(shù)額轉(zhuǎn)入投資收益 交易金融資資產(chǎn)處置。
若增加:
借:銀行存款(實際售價)
貸:交易性金融資產(chǎn)——成本。
交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動。
投資收益——交易性金融資產(chǎn)投資收益。
同時:將之前計入公允價值變動損益的金額轉(zhuǎn)入“投資收益” 借:公允價值變動損益——交易性金融資產(chǎn)公允價值損益。
貸:投資收益——交易性金融資產(chǎn)投資收益。
2021-05-24 08:39:29

借:銀行存款
投資收益
貸: 交易性金融資產(chǎn)
2019-04-16 20:44:07

你好,借銀行存款,貸實收資本,如果有溢價還要做借銀行存款,貸資本公積
2019-06-27 11:06:14

你好,具體是什么題目呢?
2021-06-06 17:15:22
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