- 送心意
萱萱老師
職稱: 中級會計師
2021-05-24 08:33
出售交易性金融資產時,應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益,借記“銀行存款”,貸記“交易性金融資產——成本”“交易性金融資產——公允價值變動”“投資收益”。
同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失,借記或貸記“公允價值變動損益”,貸記或借記“投資收益”。
在處置時 首先應該將帳面價值與處置價格作為投資收益入帳 其次要將之前公允價值變動計入公允價值變動損益的數額轉入投資收益 交易金融資資產處置。
若增加:
借:銀行存款(實際售價)
貸:交易性金融資產——成本。
交易性金融資產——公允價值變動。
投資收益——交易性金融資產投資收益。
同時:將之前計入公允價值變動損益的金額轉入“投資收益” 借:公允價值變動損益——交易性金融資產公允價值損益。
貸:投資收益——交易性金融資產投資收益。
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出售交易性金融資產時,應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益,借記“銀行存款”,貸記“交易性金融資產——成本”“交易性金融資產——公允價值變動”“投資收益”。
同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失,借記或貸記“公允價值變動損益”,貸記或借記“投資收益”。
在處置時 首先應該將帳面價值與處置價格作為投資收益入帳 其次要將之前公允價值變動計入公允價值變動損益的數額轉入投資收益 交易金融資資產處置。
若增加:
借:銀行存款(實際售價)
貸:交易性金融資產——成本。
交易性金融資產——公允價值變動。
投資收益——交易性金融資產投資收益。
同時:將之前計入公允價值變動損益的金額轉入“投資收益” 借:公允價值變動損益——交易性金融資產公允價值損益。
貸:投資收益——交易性金融資產投資收益。
2021-05-24 08:33:13

出售交易性金融資產時,應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益,借記“銀行存款”,貸記“交易性金融資產——成本”“交易性金融資產——公允價值變動”“投資收益”。
同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失,借記或貸記“公允價值變動損益”,貸記或借記“投資收益”。
在處置時 首先應該將帳面價值與處置價格作為投資收益入帳 其次要將之前公允價值變動計入公允價值變動損益的數額轉入投資收益 交易金融資資產處置。
若增加:
借:銀行存款(實際售價)
貸:交易性金融資產——成本。
交易性金融資產——公允價值變動。
投資收益——交易性金融資產投資收益。
同時:將之前計入公允價值變動損益的金額轉入“投資收益” 借:公允價值變動損益——交易性金融資產公允價值損益。
貸:投資收益——交易性金融資產投資收益。
2021-05-24 08:39:29

借:銀行存款
投資收益
貸: 交易性金融資產
2019-04-16 20:44:07

你好,借銀行存款,貸實收資本,如果有溢價還要做借銀行存款,貸資本公積
2019-06-27 11:06:14

你好
借,其他貨幣資金206792
借,公允 價值變動損益10000——按現行規定,不再轉出,您這個題 是16年的,那時是需要轉出的
貸,交易性金融資產——成本200000
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