豆豆 追問

2021-05-18 16:26

老師，不需要用“以前年度損益調整”科目嗎？

郭老師 解答

2021-05-18 16:29

好，你們是企業會計準則，做賬嗎？

豆豆 追問

2021-05-18 16:38

老師，是的 。還有今年只到了部分發票，比如去年預提了11萬，今年只到了8萬的發票，是不是要先紅沖8萬？分錄：借：以前年度損益調整 -8，貸：其他應付款 -8 ？

郭老師 解答

2021-05-18 16:40

紅沖應該是11萬，然后再做一個8萬的正數。

豆豆 追問

2021-05-18 16:51

那就是，借：以前年度損益調整 -11，貸：其他應付款 -11；收到8萬的發票，借：以前年度損益調整 8，貸：其他應付款 8，借：以前年度損益調整 3，貸：利潤分配-未分配利潤 3 ？

郭老師 解答

2021-05-18 16:52

你好是的，是這么做的。

豆豆 追問

2021-05-18 16:57

老師，未收到發票的3萬元，在匯算清繳時已經納稅調增，也補繳了企業所得稅，分錄是不是（假設不是小微企業）：借：以前年度損益調整 0.75（萬元），貸：應交稅費-企業所得稅 0.75，借：利潤分配-未分配利潤 0.75，貸：以前年度損益調整 0.75 ？

豆豆 追問

2021-05-18 17:14

老師，是不是應該紅沖8萬，如果紅沖11萬的話，會導致 利潤分配-未分配利潤 增加，如果紅沖8萬，剩余的3萬作納稅調增，不知道我的理解是否正確？

郭老師 解答

2021-05-18 17:33

你好，你只需要紅沖3萬就可以補交的所得稅，分錄對的。

郭老師 解答

2021-05-18 17:33

那就是，借：以前年度損益調整 -11，貸：其他應付款 -11；收到8萬的發票，借：以前年度損益調整 8，貸：其他應付款 8，借：以前年度損益調整 3，貸：利潤分配-未分配利潤 3 ？
這里已經紅，沖了3萬，就應該沖3萬。

豆豆 追問

2021-05-19 10:28

老師，借：以前年度損益調整 3，貸：利潤分配-未分配利潤 3，是不是指凈利潤增加了3萬？那這個3萬匯算清繳時調增，又補繳納了0.75萬元的企業所得稅，那就是說，利潤分配-未分配利潤合計增加了（3-0.75）2.25萬元是嗎？

郭老師 解答

2021-05-19 10:32

是凈利潤增加。
是的