外貿(mào)公司去年7月有一筆出口商品，收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí) 憑證是：借庫存商品和應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 6442 貸應(yīng)付賬款并且當(dāng)月確認(rèn)出口收入結(jié)轉(zhuǎn)成本。8月所屬期認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)后，憑證是轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅借應(yīng)交稅費(fèi)/進(jìn)項(xiàng)稅額6442 貸應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額6442 ，然后在沒有申報(bào)出口退稅的下，做了一張憑證計(jì)算應(yīng)出口退稅借其他應(yīng)收款/應(yīng)收出口退稅款6442 貸應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/出口退稅6442. 是不是錯(cuò)了？要改正？今年4月30日之前未申報(bào)退稅成功，這筆賬怎么做轉(zhuǎn)出？借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6442，貸的是哪一個(gè)

楊英老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2021-05-18 17:32

同學(xué)你好，貸方庫存商品，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額）

艾瑪追問

2021-05-18 20:09

好像你沒明白我的問題，本來這筆6000多的是能退稅的，因?yàn)橛悬c(diǎn)瑕疵，稅局答復(fù)不能退了，所以這筆進(jìn)項(xiàng)稅是免稅。我是不是要做借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？之前的兩個(gè)關(guān)于此進(jìn)項(xiàng)稅的憑證是1. 借庫存商品A 應(yīng)交稅費(fèi)6442 貸應(yīng)付賬款A(yù)+6442 第二張憑證是借其他應(yīng)收款應(yīng)收出口退稅6442 貸應(yīng)交稅費(fèi) 、應(yīng)交增值稅、出口退稅。本月增值稅報(bào)的這筆在表二進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 6442，接下來分錄怎么調(diào)整，之前的憑證要作廢嗎？我了解到的是要借以前年度損益調(diào)整6442 貸應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。現(xiàn)在有點(diǎn)暈不知道怎么辦

楊英老師解答

2021-05-18 22:41

同學(xué)你好，這個(gè)問題請(qǐng)咨詢其他老師，謝謝