周嚴 追問

2021-05-14 13:42

去年購入的拖拉機沒入賬，今年怎么入賬

鄒老師 解答

2021-05-14 13:42

你好，去年購入的拖拉機沒入賬，今年的分錄是
借：固定資產，貸：銀行存款等科目  

周嚴 追問

2021-05-14 14:01

那固定資產可以稅前一次性扣除是什么意思？分錄怎么做？

鄒老師 解答

2021-05-14 14:04

你好，就是可以一次性計提折舊的意思
借：固定資產，貸：銀行存款等科目  
次月計提折舊
借：消耗性生物資產等科目，貸：累計折舊 

周嚴 追問

2021-05-14 14:33

為什么是消耗性生產物資，提的折舊借方不是應該走到費用里面，沖減所得稅嗎？

鄒老師 解答

2021-05-14 14:34

你好，因為拖拉機可能是用于農作物種植，所以折舊計入 消耗性生物資產科目核算 

周嚴 追問

2021-05-14 14:43

那怎么體現在所得稅前扣除？分錄怎么做？我們拖拉機是給農戶水田旋耕作業，向農戶收錢

鄒老師 解答

2021-05-14 14:45

你好，拖拉機是給農戶水田旋耕作業，分錄是
借：主營業務成本，貸：累計折舊 
在匯算清繳的成本支出明細表填寫，就可以稅前扣除了