小源子 追問

2021-05-08 11:49

就是計提時，比如工資應發是5000，其中個人社保部分是300，單位社保部分是1000

小源子 追問

2021-05-08 11:50

那計提時和發放時怎么做呀

小源子 追問

2021-05-08 11:51

工資應發是5800，個人社保部分是300，單位社保部分是1000，還要交點個稅3元，這個分錄怎么做呀

小源子 追問

2021-05-08 13:16

怎么沒有回復呢

江老師 解答

2021-05-08 14:17

一、假定是管理人員，計提工資的分錄是：
借：管理費用——工資  5800
貸：應付職工薪酬——工資  5800
二、計提單位的社保費用，分錄是：
借：管理費用——社保費   1000
貸：應付職工薪酬——社保費  1000
三、繳納社保費用，分錄是：
借：應付職工薪酬——社保費  1000
借：其他應收款——代扣個人社保300
貸：銀行存款1300
四、發放工資，需要扣的個人所得稅是（5800-5000-300）*3%-0=15元。
發放工資的分錄是：
借：應付職工薪酬——工資  5800
貸：其他應收款——代扣個人社保300
貸：應交稅費——應交個人所得稅15
貸：銀行存款（或庫存現金）5485