甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月1日，以銀行存款購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)線，買價(jià)234萬(wàn)元，支付的運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)共6萬(wàn)元（均不含稅）。安裝過(guò)程中，領(lǐng)用外購(gòu)原材料20萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2.6萬(wàn)元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的商品一批，成本為80萬(wàn)元，稅務(wù)部門(mén)確定的計(jì)稅價(jià)格為100萬(wàn)元；應(yīng)付未付工程人員的工資為15萬(wàn)元，用銀行存款支付其他費(fèi)用為5萬(wàn)元。（2）2019年5月10日，該生產(chǎn)線安裝完成，并投入第一基本生產(chǎn)車間使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5％，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。請(qǐng)問(wèn)一下2020年的折舊額我怎么也算不出是67.2的金額，我列的式子是:（360-84）40%/126=55.2

稅務(wù)師王老師

職稱：稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-05-01 10:38

你好，同學(xué)。正在計(jì)算，稍等一下。

雷易秀20班追問(wèn)

2021-05-01 10:40

2020年6月30日出售了

稅務(wù)師王老師解答

2021-05-01 10:52

固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=234+6+20+80+15+5=360
2019年5月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，2019年6月開(kāi)始計(jì)提折舊
第1個(gè)折舊年度為2019年6月到2020年5月
第2個(gè)折舊年度為2020年6月到2021年5月
第1個(gè)折舊年度計(jì)提的折舊=360*2/5=144
第2個(gè)折舊年度計(jì)提的折舊=（360-144）*2/5=86.4
2020年計(jì)提的折舊=144*5/12+86.4*1/12=67.2

雷易秀20班追問(wèn)

2021-05-01 20:49

收到，謝謝老師

稅務(wù)師王老師解答

2021-05-01 20:49

不客氣的，祝你生活愉快！