請問老師上圖中，增值稅一般納稅人申報表B09：增值稅納稅申報表附列資料四（稅額抵減情況表），第6行第2、3列根據什么填列？

樸老師

職稱：會計師

2021-04-23 15:40

同學你好
圖片在哪里？一般就是
本表第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫，反映其加計抵減情況。其他納稅人不需填寫。第8行“合計”等于第6行、第7行之和。各列說明如下：
1.第1列“期初余額”：填寫上期期末結余的加計抵減額。>
2.第2列“本期發生額”：填寫按照規定本期計提的加計抵減額。>
3.第3列“本期調減額”：填寫按照規定本期應調減的加計抵減額。>
4.第4列“本期可抵減額”：按表中所列公式填寫。
5.第5列“本期實際抵減額”：反映按照規定本期實際加計抵減額，按以下要求填寫。>
若第4列≥0，且第4列<主表第11欄-主表第18欄，則第5列＝第4列；>
若第4列≥主表第11欄-主表第18欄，則第5列＝主表第11欄-主表第18欄；
若第4列<0，則第5列等于0。>
計算本列“一般項目加計抵減額計算”行和“即征即退項目加計抵減額計算”行時，公式中主表各欄次數據分別取主表“一般項目”“本月數”列、“即征即退項目”“本月數”列對應數據。

HH 追問

2021-04-23 15:53

就是這張圖片

HH 追問

2021-04-23 15:55

第6行第2列是填本期發生的進項稅額？第3列填進項轉出的金額是嗎？

樸老師解答

2021-04-23 16:04

這個就是你本期加計抵扣的進項金額

HH 追問

2021-04-23 16:05

第2列是按扣除進項轉出后計算的加計抵減額填寫嗎？還是第3列調減額是按進項轉出抵減額填寫？

樸老師解答

2021-04-23 16:11

同學你好
對的，按扣除進項轉出后計算的加計抵減額填寫

HH 追問

2021-04-23 16:16

那第3列調減額是根據什么數據填寫呢？

HH 追問

2021-04-23 16:22

進項：42693.18 進項轉出：4828.3 加計抵減額10%：3786.49 第2列填：3786.49？第3列怎么填呢？

樸老師解答

2021-04-23 16:25

調減額是按進項轉出抵減額填寫

HH 追問

2021-04-23 16:30

那第2列是這個金額：4269.32 第3列：482.83 ？

樸老師解答

2021-04-23 16:36

恩
你可以看下填表說明的

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