柒柒?? 追問

2021-04-20 09:47

我也好困惑啊，咱們會計學堂的課件里寫的

東老師 解答

2021-04-20 09:50

你說的計入管理費用是內賬的吧

柒柒?? 追問

2021-04-20 09:52

他這上面寫內帳，為啥內帳還能記管理費用了，不懂？

東老師 解答

2021-04-20 09:59

內賬不考慮稅金，交了就計入費用

柒柒?? 追問

2021-04-20 10:03

老師還是不懂，內帳那這個分錄做的時候還是貸方應交增值稅的，交了應該是借方應交增值稅，貸方銀存，怎的變成了借方管理費用，那應交增值稅科目會有余額呀

東老師 解答

2021-04-20 10:15

我看你的截圖里面 沒有分開核算稅金吧

柒柒?? 追問

2021-04-20 10:21

2、內賬核算 
（1）代開專票的核算 內賬核算稅的方式： 借：應收賬款等科目 貸：主營業務收入等科目 應交稅費—應交增值稅 借：應交稅費—應交增值稅 貸：銀行存款 借：稅金及附加 貸：應交稅費—應交城市維護建設稅等 借：應交稅費—應交增值稅 —應交城市維護建設稅等 貸：銀行存款 內賬不核算稅的方式： 借：應收賬款等 貸：主營業務收入等 借：管理費用—增值稅 貸：銀行存款 借：稅金及附加或管理費用——附加稅 貸：銀行存款 
（2）代開專票的核算 內賬核算稅的方式： 增值稅季度末集中處理（本月沒有增值稅的繳納分錄） 自開專票，對應的附加稅也必須繳納，所以一般需要計提附加稅 借：應收賬款等 貸：主營業務收入等 應交稅費—應交增值稅 內賬不核算稅的方式
小規模納稅人全盤賬實務技巧與納稅申報 會計學堂出品 會計學堂 www.fcgkbx.com 15 / 16 借：應收賬款等科目 （價稅合計） 貸：主營業務收入等
 （3）按月核算收入與增值稅（普票收入） 同自開專票的核算，但不建議計提附加稅
 （4）購進階段（每月） 借：原材料等（價稅合計） 貸：應付賬款等 
（5）月末 1）涉稅分錄的處理 月底不需要結轉增值稅科目 其他小稅種可以計提，一般不建議計提 2）其他科目的處理 其他科目的核算，，按著正常情形處理 
（6）季度末，能享受小微企業優惠時 內賬核算稅的方式 借：應交稅費—應交增值稅 貸：營業外收入 內賬不核算稅的方式 沒有分錄 附加稅： 如果當初按月計提了附加稅，季度末沖紅即可 
（7）季度末，因超標而不能享受免稅優惠時 內賬核算稅的方式 季末結轉增值稅： 借：應交稅費—應交增值稅 貸：主營業務收入 下月初繳納增值稅 借：管理費用—增值稅 貸：銀行存款 內賬不核算稅的方式 季度末，沒有結轉增值稅的分錄，下月初繳納稅款時
 借：管理費用—增值稅 貸：銀行存款

東老師 解答

2021-04-20 10:37

您這個按照課件上學習就行，一般內賬都不用體現稅金的