一般納稅人，有進項-銷項后，銷項有稅額，需要上增值稅，應該怎么做分錄？

張艷老師

職稱：注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師

2021-04-19 16:40

您好
如果計算當月需要交納增值稅的情況下（即，銷項大于進項的情況），是要結轉增值稅的
借：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
    貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
            應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）
【上面分錄實務中常見到的是年末統一結轉增值稅】
借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）
      貸：應交稅費--未交增值稅
次月繳納時
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
進項稅額大于銷項稅額，月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結轉增值稅分錄的。

空白追問

2021-04-19 16:51

意思就是銷項大于后，要做三筆分錄

張艷老師解答

2021-04-19 16:51

是的，是這樣理解的。

空白追問

2021-04-19 16:54

老師謝謝你，明白了

張艷老師解答

2021-04-19 16:54

不客氣的，祝您學習愉快、工作順利，如果您對老師的解答滿意的話，請給老師一個五星評價，非常感謝！

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