柒柒?? 追問

2021-04-19 16:24

就是超過了15萬，小規模增值稅減免政策

張艷老師 解答

2021-04-19 16:25

，借：應交稅費——應交增值稅 貸：主營業務收入--這個分錄可以理解為享受了免征增值稅后，結轉應交稅費--應交增值稅的分錄。
繳納時，借：管理費用—增值稅 貸：銀行存款----這個分錄是什么意思呢？

柒柒?? 追問

2021-04-19 16:25

這樣資的分錄。

張艷老師 解答

2021-04-19 16:26

首先您這個是內賬核算的分錄，而且既然是不能享受免征，需要交納的情況，就直接做第二筆分錄了。寫第一筆分錄就是錯的了。

柒柒?? 追問

2021-04-19 16:35

老師，這個截圖是咱們學校的課件里的，所以課件錯啦？那老師說一下，超過15萬，這個分錄內外帳都應該怎么寫呀？

張艷老師 解答

2021-04-19 16:37

借：應交稅費——應交增值稅 貸：主營業務收入--這個分錄可以理解為享受了免征增值稅，既然是繳納增值稅的情形，就不能做這筆分錄了。

柒柒?? 追問

2021-04-19 16:48

那為啥上文有個管理費用——增值稅？

張艷老師 解答

2021-04-19 16:51

這個是需要繳納增值稅的情況，在內賬核算中增值稅是計入管理費用科目核算的。

柒柒?? 追問

2021-04-20 09:34

老師，奇怪，內帳中小規模增值稅不也是，銷售時，借銀存等，貸主營業務收入，應交稅費-應交增值稅，然后交增值稅的時候借應交稅費-應交增值稅 貸銀存么？怎來計入管理費用一說

張艷老師 解答

2021-04-20 09:42

內賬核算有的企業是不確認應交稅費-應交增值稅科目，確認的收入是含稅收入，等繳納增值稅時，直接計入管理費用-增值稅科目核算。

柒柒?? 追問

2021-04-20 10:09

借：銀存 貸：主營業務收入（含稅）  繳納時借：管理費用—增值稅 貸：銀存？這樣？

張艷老師 解答

2021-04-20 10:56

是的，內賬是這樣核算的。

柒柒?? 追問

2021-04-20 11:00

老師，所有的內帳都這么計算是嗎？就不去單獨計提了？發生了再以實際入賬？

張艷老師 解答

2021-04-20 12:42

這個就是常見到的內賬核算的方式，有的企業內賬也確認應交稅費-應交增值稅，和外賬一樣。