老師您好我是小規模納稅人，我在申報企業所得稅年報匯算清繳，老師我第三季度有一個稅收滯納金，當時老板忘劃稅款了，這樣產生3.48元滯納金，但是財務賬一直沒做，也沒走營業外支出，利潤表營業外支出一直是0.在年度申報時比對出來了，我需要怎樣申報，我是補交3.48的所得稅，還是在利潤上提現營業外支出是3 48元，然后調增3.48元，這樣不用補交所得稅。哪個對？麻煩您老師謝謝

歡喜老師

職稱：高級會計師,稅務師,CMA

2021-04-17 18:25

你好
分錄:借營業外支出3.48
         貸  應交稅額費－應交所得稅3.48
         借:應交稅額費－應交所得稅3.48
         貸:銀行存款3.48

歡喜老師解答

2021-04-17 18:26

營業外支出增加，稅也要上交

坤追問

2021-04-17 19:30

老師這個是年報匯算清繳，營業外支出增加3 .48元，稅是0.17元。老師我的意思我年報按上面哪個表報，是第一個，還是第二個，需不需要補水，年報主表上營業外支出體不體現3.48

歡喜老師解答

2021-04-17 20:03

這個3.48是不能稅前扣除的。

坤追問

2021-04-17 20:10

你的意思是按3.48全額交嗎

歡喜老師解答

2021-04-17 20:32

是的。滯納金不能稅前扣除

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