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通過余額表來填資產(chǎn)負債表，資產(chǎn)負債表里的其他應(yīng)付款金額等于余額表里其他應(yīng)付款里的貸方金額加其他預(yù)付款里的貸方金額。
學問
于2021-04-08 15:27 發(fā)布 ??928次瀏覽
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李芬老師
職稱： 中級會計師,初級會計師,爭取明年拿下注會和稅務(wù)師！
2021-04-08 15:27
老師好，我咨詢一下，我司是掛靠總A總包公司承接了工 問
一、關(guān)于您公司1月的賬務(wù)處理 支付320萬給A總包 借：其他應(yīng)收款 - A總包 320萬 貸：銀行存款 320萬 這里將支付的款項先計入其他應(yīng)收款，因為本質(zhì)上是代A總包支付給供應(yīng)商，后續(xù)會從抵賬的廠房價值中進行相應(yīng)抵減或結(jié)算。 對于廠房抵工程款 雖然尚未簽訂銷售合同，但基于四方協(xié)議，可做如下賬務(wù)處理： 借：其他非流動資產(chǎn) - 待轉(zhuǎn)廠房（暫估） 2000萬 貸：應(yīng)收賬款 - 業(yè)主 2000萬 將應(yīng)收業(yè)主的工程款轉(zhuǎn)為對廠房的暫估入賬，因為目前廠房還未實際完成產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，先通過“其他非流動資產(chǎn) - 待轉(zhuǎn)廠房（暫估）”核算。 二、代收工程款不成立 在這種業(yè)務(wù)模式下，您公司并不是代收工程款。代收工程款是指一方代另一方收取業(yè)主支付的工程款，然后轉(zhuǎn)付給實際施工方等。而這里是業(yè)主以廠房抵付欠您公司（通過A總包承接工程關(guān)系）的工程款，您公司是工程款的收款方，只不過采用了廠房抵款的特殊形式，且后續(xù)委托子公司持有廠房，所以代收工程款的概念不適用。 三、關(guān)于廠房狀態(tài) 目前廠房產(chǎn)權(quán)仍在業(yè)主名下，雖然四方已簽訂房抵工程款協(xié)議，但由于還沒有簽銷售合同，也未完成產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，在法律意義上，廠房所有權(quán)尚未發(fā)生變更。 四、子公司的賬務(wù)處理 子公司B目前僅涉及未來支付廠房尾款300萬的義務(wù)以及后續(xù)持有廠房的相關(guān)處理。 協(xié)議簽訂時暫不做賬務(wù)處理：因為尚未實際發(fā)生資金支付和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，所以在簽訂協(xié)議時，子公司B的賬面上不需要做記錄。 后續(xù)支付尾款時 借：其他非流動資產(chǎn) - 廠房 300萬 貸：銀行存款 300萬 待廠房產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移至子公司時 借：固定資產(chǎn) - 廠房 2300萬（假設(shè)此時可以確定完整入賬價值） 貸：其他非流動資產(chǎn) - 廠房 300萬 其他應(yīng)付款 - 母公司 2000萬 這里貸記“其他應(yīng)付款 - 母公司”2000萬，是因為子公司相當于承接了母公司抵賬而來的2000萬廠房價值部分的債務(wù)關(guān)系 。后續(xù)再根據(jù)與母公司的具體結(jié)算情況進行處理。 答
老師，合作社收到政府補助款、支付的田租，人工怎么 問
你好這個補助款是有沒有必須專款專用。 答
如何取消速達4000憑證隔月登帳（就是我要取消12月 問
附件已上傳,請查收! 答
老師好，老板直接用自己對私的銀行卡支付了供應(yīng)商 問
你好，可以的，你做個股東會決議同意再轉(zhuǎn)股就可以了。 答
您好，請問A公司全資控股了B公司，A投資B-100萬（長期 問
你好，不是，是取得投資收益。 答
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
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