公司租個人房屋做辦公室,公司需要交哪些稅,個人需要交哪些稅
遼寧軍兒
于2021-04-08 10:42 發(fā)布 ??1111次瀏覽
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郭老師
職稱: 初級會計師
2021-04-08 10:43
公司需要交印花稅,
個人需要交增值稅附加稅印花稅房產(chǎn)稅個稅,如果對方給你開專票。
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私房出租稅收計算說明? 公司只需要交這個租賃所得 印花稅,小規(guī)模可以減半,一般納稅人按0.001
發(fā)布日期:2019-01-31 17:02?來源:廈門稅務(wù)?字號:[大] [中] [小]?打印本頁?【下載】
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私房出租稅收征收主要有兩種方式:按實征收(按實際租金收入申報)與核定計稅租金征收。兩種征收方式均可代開發(fā)票。
個人出租房產(chǎn)分兩種類型征收:住房與非住房(體現(xiàn)為廠房、辦公、商用等)。
一、按實征收稅款計算(按月例舉如下):
(一)增值稅:
住房類增值稅減按1.5%征收率:增值稅 = 月租金收入/(1%2B5%) ×1.5%
非住房類增值稅按5%征收率:增值稅 = 月租金收入/(1%2B5%) ×5%
(2019年1月1日至2021年12月31日,私房出租增值稅起征點為100000元(含本數(shù)),不含稅收入大于100000元的才計征增值稅 。)
(二)城建稅?=增值稅×(1%或5%或7%)
(在市區(qū)的,稅率為7%;在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%。2019年1月1日起減半征收。)
(三)教育費附加?=增值稅×3% (2019年1月1日起減半征收。)
(四)地方教育附加?=增值稅×2% (2019年1月1日起減半征收。)
(五)房產(chǎn)稅:
住房類按4%:房產(chǎn)稅=不含增值稅的租金收入(即增值稅含稅收入 - 實際繳納的增值稅)×4% (2019年1月1日起減半征收。)
非住房類按12%:房產(chǎn)稅=不含增值稅的租金收入(即增值稅含稅收入 - 實際繳納的增值稅)×12% (2019年1月1日起減半征收。)
(六)土地使用稅?= 每平方米土地年稅額÷12×占地面積(土地使用稅根據(jù)所處地段年稅額每平方米4至25元,土地使用稅單位稅額表(點擊查看);
住房類:免征土地使用稅;
非住房類:按實征收土地使用稅。(2019年1月1日起減半征收。)
(七)印花稅?= 租賃合同總金額×0.001
住房類:對個人出租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅;
非住房類:按實征收。 (2019年1月1日起減半征收。)
以上2-7項相加,即“城建稅%2B教育附加%2B地方教育附加%2B房產(chǎn)稅%2B土地使用稅%2B印花稅”,假設(shè)稱之為相關(guān)稅費(以下計算個人所得稅時需用到)。
(八)個人所得稅
當私房出租個人所得稅采用核定征收方式時:?
納稅人不能提供合法、準確的成本費用憑證,不能準確計算房產(chǎn)租賃成本費用的,按租金收入的5%核定應(yīng)納稅所得額。( 《廈門市地方稅務(wù)局關(guān)于自然人出租房產(chǎn)個人所得稅征收管理的公告》(廈門市地方稅務(wù)局公告2018年第1號)、《國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布繼續(xù)執(zhí)行的稅收規(guī)范性文件目錄的公告》(國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局公告2018年第2號))
應(yīng)納稅額的計算公式如下:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
自然人出租住房,暫減按10%的稅率征收個人所得稅;自然人出租非住房,按20%的稅率征收個人所得稅。
說明:
(1)當按核定征收申報轉(zhuǎn)租收入(仍為增值稅不含稅收入)時,不允許扣除轉(zhuǎn)租人向一手出租人支付的租金。
(2)如果各項稅費由租賃方承擔的,則出租方實際取得的出租所得為“租金收入%2B各項稅費”,應(yīng)以此作為計算依據(jù)。
(3)公式中的個人所得稅稅率根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條第(一)款規(guī)定判斷,具體為:對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅,對個人出租其他房屋按照20%稅率征收個人所得稅。?
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當私房出租個人所得稅采用據(jù)實征收方式時:?
1、(增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(不含增值稅)-修繕費)小于等于4000元的(修繕費必須<=800元):
應(yīng)納個人所得稅=【增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(不含增值稅)-修繕費-800元】×稅率×人次;
2、(增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(不含增值稅)-修繕費)大于4000元的(修繕費必須<=800元):
應(yīng)納個人所得稅=【增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(不含增值稅)-修繕費】×(1-20%)×稅率。
說明:
(1)修繕費每月最高可扣除800元,不足800的按實際修繕費用扣除,超過800的余下部分于次月按本原則繼續(xù)抵扣。
(2)當按據(jù)實征收方式申報轉(zhuǎn)租收入(仍為增值稅不含稅收入)時,允許增加扣除轉(zhuǎn)租人向一手出租人支付的租金(憑發(fā)票扣除,允許扣除的租金費用為增值稅含稅額)。
(3)“城建稅%2B教育附加%2B地方教育附加%2B房產(chǎn)稅%2B土地使用稅%2B印花稅”,統(tǒng)稱相關(guān)稅費。
(4)如果各項稅費由租賃方承擔的,則出租方實際取得的出租所得為“租金收入%2B各項稅費”,應(yīng)以此作為計算依據(jù)。?
(5)公式中的個人所得稅稅率根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條第(一)款規(guī)定判斷,具體為:對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅,對個人出租其他房屋按照20%稅率征收個人所得稅。
(6)房產(chǎn)租賃所得以一個月內(nèi)取得的收入為一次,納稅人同一個月多次取得房產(chǎn)租賃所得應(yīng)合并計算納稅。
二、核定計稅租金征收
當納稅人提供的租賃合同中所載租金金額不實或明顯偏低,主管稅務(wù)機關(guān)可采用核定計稅租金征收的方式,納入定稅管理。
采用此方式征收,其中以核定的最低月租金為月租金收入,各稅種的計算方式與按實征收一致。
由于私房出租計算較為復(fù)雜,為便于納稅人自助計算稅收,我們網(wǎng)站有提供私房出租稅收計算器功能(適用住房類型),歡迎使用。?
? 私房出租稅收計算器
http://xiamen.chinatax.gov.cn/xmswcms/sfjs.html
2021-04-08 10:44:03

公司需要交印花稅,
個人需要交增值稅附加稅印花稅房產(chǎn)稅個稅,如果對方給你開專票。
2021-04-08 10:43:44

你單位去開房租發(fā)票嗎?如果不開不用交稅
2019-04-03 11:14:14

由公司私下給房東錢,讓房東去稅務(wù)局發(fā)票 那樣租金公司就可以稅前扣除
2016-01-08 09:48:23

你好!房子發(fā)票可以去稅務(wù)局代開
2015-10-20 14:08:26
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你好,你當時拿到發(fā)票的時候如何做的分錄 做相反的就好了。 答
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您好,收入不超過12W,是不用匯算的 答
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