題目年稅后營業(yè)收入575萬，稅后付現(xiàn)成本450萬，稅后營業(yè)利潤80萬求營業(yè)現(xiàn)金凈流量（企業(yè)所得稅稅率25%）用營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅思路推導575-450-所得稅稅前營業(yè)利潤=80/（1-25%）=106.67 所得稅=106.67-80 老師這個思路錯在哪

宇飛老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,注冊會計師

2021-03-28 11:33

你好，營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅這種算法，營業(yè)收入和付現(xiàn)成本都是稅前的，所以不能夠用稅后的575和450.

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現(xiàn)金金額不大的可以，如果大的話就有風險，需要補充一個借款合同。答
老師小規(guī)模公司購貨物6397元，老板支付款已收到發(fā) 問

如果公司不能做出口，委托其他公司出口，從業(yè)務(wù)實質(zhì)看，貨物最終是銷售出去了，這種情況下需要做銷售相關(guān)賬務(wù)處理。由于不是正規(guī)出口退稅流程（自身無出口資質(zhì) ），通常按內(nèi)銷處理。分錄問題購買分錄：借 “庫存商品” 6397，貸 “其他應付款” 6397 ，此分錄在記錄貨物采購及對老板欠款方面邏輯正確。內(nèi)銷分錄：存在問題。首先，確認收入時要考慮增值稅（小規(guī)模納稅人也有增值稅處理），假設(shè)征收率為 3%（不考慮優(yōu)惠政策時），正確分錄應為：借：應收賬款 6397 貸：其他業(yè)務(wù)收入 6210.68（6397÷(1 %2B 3%) ）應交稅費 —— 應交增值稅 186.32（6210.68×3% ）同時，后續(xù)還需要結(jié)轉(zhuǎn)成本，分錄為：借：其他業(yè)務(wù)成本 6397 貸：庫存商品 6397 。答
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這個30萬是不含稅銷售額答
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是的，就是那樣子的答
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25年直接計入利潤分配-未分配利潤答

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