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送心意

3號直播

職稱初級會計師,高級會計師

2021-03-25 10:21

一、應納稅額為正數,即免抵后仍應繳納增值稅,免抵稅額=免抵退稅額,即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額).此時,賬務處理如下: 
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅), 
貸:應交稅費—未交增值稅, 
借:應交稅費—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額), 
貸:應交稅金—應交增值稅(出口退稅)。 
二、應納稅額為負數,即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進項稅額,不做會計分錄;當留抵稅額大于"免、抵、退"稅額時,可全部退稅,免抵稅額為0。此時賬務處理如下: 
借:應收補貼款, 
貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅), 
三、應納稅額為負數,即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進項稅額,不做會計分錄;當留抵稅額小于"免、抵、退"稅額時,可退稅額為留抵稅額,免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。此時賬務處理如下: 
借:應收補貼款  應交稅費—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額), 
貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅)。

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