自由自在 追問

2016-11-01 22:50

那取得專用發票全部進入成本，那公司給業主那邊開票是稅率11%的嗎？

王雁鳴老師 解答

2016-11-01 22:41

您好，簡易計稅辦法和一般計稅方法的區別在于：
  1.適用范圍不同
  一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法計稅，營改增后，一般納稅人也可以申請簡易征收，而小規模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法計稅。
  2.計算方法不同
  一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。
  應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
  簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。
  應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率
  簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

王雁鳴老師 解答

2016-11-01 22:47

您好，建筑業營改增一般納稅人，使用簡易征收計稅辦法是在計算應納增值稅時，按照3%的“征收率”交納增值稅。
 
《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件2：
 
（七）建筑服務。
1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。
2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建筑工程。
3.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
建筑工程老項目，是指：
（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；
（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。
5.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。

王雁鳴老師 解答

2016-11-01 22:51

您好，簡易征收，取得專用發票全部進入成本，公司給業主那邊開票是稅率3%的。