小規模納稅人首次購買稅控盤，支付技術服務費，如何做賬？

黃老師

職稱：會計師

2016-10-27 15:36

一、購買時稅控系統時的會計處理。即先按含稅金額，費用正常計入費用或相關的資產科目
由于該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人（不用區分一般納稅人還是小規模納稅人）的會計處理為：
借：固定資產（或管理費用）
貸：銀行存款（或現金）
二、
技術維護費的會計處理
支付時，仍應按原來的會計處理進行核算。
借：管理費用
貸：銀行存款（或現金）
三、月底的會計處理
由于是直接抵減的增值稅應納稅額（含簡易征收辦法的應納稅額），故該部分抵減的稅額視同于已經繳納的稅額，則會計分錄為：
借：應增稅金——未交增值稅或者借：應交稅費－增值稅－減免稅款
貸：營業外收入

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