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送心意

紫藤老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2021-03-12 10:15

你好，小規模增值稅會計分錄：

銷售貨物(服務)時：

借：銀行存款等

貸：主營業務收入

      應交稅費——應交增值稅

交納增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

人生輕描淡寫 追問

2021-03-12 10:17

我們一般納稅人

紫藤老師 解答

2021-03-12 10:17

結轉銷項稅額、進項稅額 
結轉進項時 借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 
貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額 
結轉銷項時 借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額 
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 
結轉進項稅轉出時 
借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出 
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 
1） 如果轉出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬； 
2） 如果轉出未交增值稅科目余額在貸方，代表應該繳納的，應先做如下結轉分錄： 
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 
貸：應交稅費——未交增值稅 
繳納時 借： 應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款

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相關問題討論
你們公司如果有對外籌資等業務就用企業會計準則，反之就是小企業會計準則。
2018-09-26 11:09:52
選擇新會計準則吧
2017-12-21 15:22:39
小企業會計準則是專門針對新成立的，規模比較小的企業設置的，小企業會計準則所使用的會計科目都是常用性的，沒有太多特殊性的科目。
2018-11-30 09:57:33
對會計核算要求高，可選企業會計準則，核算要求不高，可選小企業會計準則
2019-06-25 21:43:33
小的一般就適合小公司，小規模 啟用之后不能隨意更換
2017-12-13 21:20:53
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