同學(xué)你好 你要受托方的分錄嗎

專設(shè)一個(gè)科目受托研發(fā)支出就可以了哈

計(jì)入研發(fā)費(fèi)用委外研發(fā)就行

受托方收到報(bào)酬是計(jì)入收入處理。

你好 1、可以參與加計(jì)扣除的委托對(duì)象： 企業(yè)委托境內(nèi)的外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，可以參與加計(jì)扣除。委托境外的不可以加計(jì)扣除。 2、委托研發(fā)加計(jì)扣除的計(jì)算依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)： 依據(jù)文件書面表述，按照委托研發(fā)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用金額的80%計(jì)算加計(jì)扣除。也就是，委托發(fā)生的研發(fā)費(fèi)以按照獨(dú)立交易原則下的委托方與受托方的結(jié)算費(fèi)用為準(zhǔn)。通俗地說(shuō)，就是根據(jù)委托協(xié)議確認(rèn)的，受托方開具的發(fā)票金額為準(zhǔn)。 但是，依據(jù)填表說(shuō)明，對(duì)于委托境內(nèi)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的情形下，委托方在計(jì)算加計(jì)扣除總額時(shí)，按照受托方提供的研發(fā)費(fèi)明細(xì)為基礎(chǔ)，對(duì)其中“其他費(fèi)用”部分需要按照限制比率10％進(jìn)行計(jì)算比較后取數(shù)，其他的五項(xiàng)費(fèi)用與沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系之間的企業(yè)處理的口徑相同。 3、委托研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用需要提供的資料： 委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，在以受托方開具研發(fā)費(fèi)用發(fā)票的同時(shí)，受托方還應(yīng)向委托方提供研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。 4、委托研發(fā)活動(dòng)關(guān)聯(lián)判斷需要的輔助資料： 關(guān)聯(lián)受托方提供的費(fèi)用明細(xì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)居于判斷是否符合獨(dú)立交易原則確認(rèn)的依據(jù)。明細(xì)用于判斷，作為輔助備查資料。如果經(jīng)判斷不符合獨(dú)立原則的，作相應(yīng)應(yīng)對(duì)處理。