海底沙 追問

2015-10-16 14:39

知道了，就記住，留底進項 本期進項-本期銷項，如果大于進項就交差額，如果小于進項，那差額就是進項留底數，每個月都是這樣看累計進項和累計銷項誰大誰小，來確定是需要交還是進項留底，對嗎老師

海底沙 追問

2015-10-16 14:49

那老師，如果，上月銷項大于進項了，交了銷項稅，而下月銷項小于進項了，那么下月就有了留底數了，如果看下月的銷項累計數和進項累記數，那么本月入到進項還要加上上月已交的銷項吧

海底沙 追問

2015-10-16 14:53

電子做賬

海底沙 追問

2015-10-16 15:10

恩，可是，如果上月銷項大于進項了，交了增值稅，本月進項大于銷項，那么本月有留底，因為財務軟件的余額表都是年初截止到本月的累計數，到年底一次結轉進項和銷項，所以，如果上月交稅了，本月進項大的話，有可能本月進項會把上月已交的銷項再抵扣一遍，因為累計數里包含上月已交的數，所以，想咨詢，如何可以準備的算出應交和留底數，您看如果上月交稅，本月進項大，用上月已交 本月銷項-本月進項，如果銷項大，那就交，如果進項大就是留底，如果上月進項有留底，那就留底 本期進項-本期銷項，在看差額的大小，您看這樣可以嗎

海底沙 追問

2015-10-16 15:21

老師，財務軟件不是年底一次把進銷項結轉為零嗎，您那個是當月結平的方法是嗎！

海底沙 追問

2015-10-16 15:36

謝謝老師

海底沙 追問

2015-10-16 15:41

老師，再問您一個問題，關于增值稅納稅籌劃，如果按照稅務給定的稅負，那么做賬時是按照實際出庫的成本結轉呢，還是按照稅負籌劃算出的那個成本結轉呢！

海底沙 追問

2015-10-16 16:09

也就是說，不管是虛增成本和多抵扣進項，都要成本與進項稅額相匹配對嗎！如果這樣，那么庫存就會比賬面結余多，同時進項比庫存實際的進項少，到時銷售沒有進項了，那么就按照實際的庫存出貨，沒有進項抵扣直接繳納增值稅，對嗎

海底沙 追問

2015-10-16 16:25

我聽咱們學堂的增值稅納稅籌劃，就是用不含稅銷項*（稅率17-稅負3）/0.17求出不含稅進項的，可是這個不含稅進項和實際銷貨相匹配的成本肯定不不符的，因為抵扣的進項稅額也是比實際的高，所以如果為了少交增值稅，并達到稅務要求的最低稅負，那么只能按籌劃的進項抵扣，所以結轉成本時也是按照納稅籌劃出來的不含稅進項結轉是嗎！

海底沙 追問

2015-10-16 16:40

老師，如果按照稅負籌劃倒推出來的不含稅成本和實際銷售的不含稅收入，那么算出來的利潤是不真實的對嗎！因為成本虛增了，那么利潤也就降低了

海底沙 追問

2015-10-16 16:47

老師，我說的是商業銷售貨物的納稅籌劃，我理解的思路，您再幫我看看對嗎，比如公司銷售收入過高，為了少交增值稅，那么采用增值稅納稅籌劃，稅務給 的稅負倒推進項稅額，那么出貨了，結轉主營成本時按照實際庫存出貨來結轉數量金額，（這樣體現出來的就是出貨是真是的，抵扣的進項提前把未出庫的商品進項抵扣了，等到銷售剩余的庫存清零時，進項不夠抵扣，那么就只能多交增值稅，這樣國家也是允許的，只是對于企業來說資金上可以適當的調配周轉，您看我這樣理解對嗎！謝

水本無色 解答

2015-10-16 13:49

銷售原材料計入其他業務收入也要交增值稅
本月進項認證后大于銷項不用專門做會計處理

水本無色 解答

2015-10-16 14:27

當本月的增值稅只涉及銷項和進項兩個科目時，
如果銷項稅額的本月累計數大于進項稅額的本月累計數
借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費--未交增值稅
如果銷項稅額的本月累計數小于進項稅額的本月累計數，不需要做會計處理，等到下個月時，比較這2個月的銷項和進項，看是否要交增值稅

水本無色 解答

2015-10-16 14:44

對了，你的理解非常正確

水本無色 解答

2015-10-16 14:53

你們是電子做賬還是手工做賬呢

水本無色 解答

2015-10-16 14:59

你看應交稅費--應交增值稅科目余額，沒結轉增值稅之前，要是貸方余額就交稅，要是借方余額就不交稅

水本無色 解答

2015-10-16 15:18

如果上月銷項大于進項了，借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費--未交增值稅
應交稅費--應交增值稅在月底科目余額就是零了

水本無色 解答

2015-10-16 15:27

沒說把進項銷項結成0，只是說的應交稅費--應交增值稅科目余額是0，應交稅費--應交增值稅 借方登記了進項 ，貸方登記了銷項，如果銷項大于進項時轉入了應交增值稅的借方，所以科目余額是0了
你可以這樣 如果銷項大于進項，用本月的銷項-進項
如果進項大于銷項 記住這個留抵稅額 下個月時 應交增值稅=本月銷項--本月進項-期初的留抵稅額

水本無色 解答

2015-10-16 15:37

不用謝，希望能解答您的疑問

水本無色 解答

2015-10-16 16:05

按稅務局給定的稅負交稅，按照稅負籌劃算出的那個成本結轉

水本無色 解答

2015-10-16 16:19

應該是根據增值稅的稅負確定進項，根據進項和利潤率倒擠成本
認證的進項不一定要全部結轉成本呀

水本無色 解答

2015-10-16 16:32

不含稅的進項不是非要和銷貨相匹配的成本一樣呀 我說的按照稅負籌劃算出的那個成本結轉涉及到計算利潤率的問題

水本無色 解答

2015-10-16 16:38

咱倆說成本不是一個，你說的是主營業務成本吧，主營業務成本是按實際的轉，我說的是工業企業計入產品的成本要根據稅務籌劃倒退一下

水本無色 解答

2015-10-16 16:45

每個行業都有一個成本利潤，你先確定了開票收入然后根據成本利潤率計算出成本，然后結轉主營業務成本
根據增值稅的稅負率控制認證的進項稅，這樣就可以了

水本無色 解答

2015-10-16 18:17

對的，你的理解是正確的。