明珠智訊-耿開智 追問

2021-03-04 10:32

老師，怎么沖減，現在沖減不就是今年的項目了，這是去年發生的，現在沖今年的所得稅費不就是負數了

樸老師 解答

2021-03-04 10:40

就是沖減去年交的分錄

明珠智訊-耿開智 追問

2021-03-04 10:43

那也是用現在的分錄沖去年的分錄的話，現在的報表不就是負數了，還是要反結后回去沖

樸老師 解答

2021-03-04 10:48

借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交企業所得稅
繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
重新分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調整
重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
經稅務機關審核批準退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）.
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
免稅企業也要做分錄：
借：所得稅中國
貸：應交稅金--應交所得稅
借：應交稅金--應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅。

樸老師 解答

2021-03-04 10:49

退稅的是
 借應交稅費-應交企業所得稅 貸 以前年度損益調整借以前年度損益調整貸未分配利潤   借銀行存款貸  應交稅費-應交企業所得稅