你好，老師，請問，商超賬務中，聯營銷售賬務怎么處理，合同中約定：商超代收貨款，商超開具發票給顧客，每月扣除一定的比例貨款后返還給聯營商，在當月代收貨款時及次月收到聯營商發票時會計分錄？

答： 您好， 1、代收貨款 借：現金或者銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅費-應交增值稅-銷項 暫估入庫代銷產品 借：庫存商品 貸：應付賬款 結轉成本 借：主營業務成本 貸：庫存商品 2、次月收到聯營商發票 （按扣除一定的比例貨款后的金額開票） 借：應付賬款 應交稅費-應交增值稅-進項 貸：現金或者銀行存款

老師您好，本公司12月份收到客戶打進來的貨款，同月也開具了發票，次年一月份才進貨回來，才有貨發過去給客戶，該如何做會計分錄？

答： 同學好 借銀行存款 貸預收賬款 應交稅費-應交增值稅銷項稅

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

項目已收款發票，客戶要求退部分貨款。收到之前開具的發票沖紅，并開具新的發票給對方，已退款項給對方。這種要怎么做會計分錄。

答： 你好，退貨并紅字發票時，借庫存商品 貸應交稅費（進項稅額轉出） 貸應收賬款