思頓喬老師 解答

2021-02-27 20:32

費(fèi)用的發(fā)票不合規(guī)，通過非正式渠道做的捐贈(zèng)

思頓喬老師 解答

2021-02-27 20:32

公司計(jì)提的資產(chǎn)減值，行政罰沒支出

公司收到的經(jīng)營性罰沒支出是可以在企業(yè)所得稅前扣除的，但是像偷稅后的罰款、滯納金等的行政罰沒支付則不得在企業(yè)所得稅前扣除。

思頓喬老師 解答

2021-02-27 20:32

有些費(fèi)用規(guī)定只能部分扣除

貓菇?jīng)? 追問

2021-02-27 20:41

請問是營業(yè)外支出可以扣除嗎

思頓喬老師 解答

2021-02-27 20:43

可以稅前扣除，①企業(yè)的捐贈(zèng)支出

如果企業(yè)通過官方認(rèn)可的渠道捐贈(zèng)，在年度利潤總額12%的比例范圍內(nèi)，捐贈(zèng)額可以在企業(yè)所得稅前扣除。

②公司經(jīng)營性罰沒支出

如拖欠貨款、貸款支付的罰息，延期交付商品或服務(wù)支付的違約金，可以在企業(yè)所得稅前扣除，公司的行政性罰沒支出記入“營業(yè)外支出”的，不能在企業(yè)所得稅前扣除。

③公司債務(wù)重組的損失

如債務(wù)人經(jīng)營前景不妙，財(cái)務(wù)狀況堪憂，全額收回應(yīng)收賬款有困難的，債權(quán)人與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，協(xié)議中放棄的那部分債權(quán)就是債務(wù)重組的損失，債務(wù)重組損失可以在企業(yè)所得稅前扣除。