cedar 追問

2021-02-16 19:36

老師，那給職工發的福利棗按55還是按69報個稅呢？

蔣飛老師 解答

2021-02-16 19:38

按69申報個人所得稅。

cedar 追問

2021-02-16 19:43

嗯嗯，老師，還是不太理解企業所得稅的視同銷售，那就是企業所有購買的東西發放福利，都需要先按公允價值也就是購買價值算收入嗎？那比如企業買100元一盒的粽子發給員工，先按100算收入，再按100算成本嗎？為啥不能直接按100元算成本呢？這個是考慮的什么呢？

蔣飛老師 解答

2021-02-16 19:49

視同銷售，要求有收入和成本，做到成本與收入的匹配。

cedar 追問

2021-02-16 19:51

那是所有的情況都要做視同銷售嗎？比如外購粽子發給員工？100元買的，也需要100元做收入，100元做成本嗎？這樣好像不對了吧？我哪塊理解錯了呢？

蔣飛老師 解答

2021-02-16 19:57

如果發放的時候公允價值是100，就按100做收入。你的理解很對

cedar 追問

2021-02-16 20:12

那我們企業原來都是只做成本入賬了，沒做過收入，那是不是需要匯算清繳時調增收入就可以了呢？但這樣收入減去成本為0了，也就是企業明明話費出去100元，但又記入了100元收入，利潤總額就是0而不是負100了？

蔣飛老師 解答

2021-02-16 20:18

可以的，匯算清繳時做納稅調整就可以了

cedar 追問

2021-02-16 20:38

好的，謝謝您

蔣飛老師 解答

2021-02-16 20:38

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝