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萱萱老師

職稱： 中級會計師

2021-01-31 17:10

按照明細進行重分類，手工在ERP的總賬系統錄入調整分錄。

1、從“應收賬款”明細科目中區分出“合同資產”：把還暫時沒有收款權的，但是已經確認收入的，從“應收賬款”轉入“合同資產”。

借：合同資產-xx明細

貸：應收賬款-xx明細

在次月初（次季度初）再紅字重回。

2、從“應收賬款”貸方明細科目中區分出“合同負債”：如果是含稅，把含稅金額單獨區分出來。

借：應收賬款-xx明細

貸：合同負債-xx明細

應交稅費-待轉銷項稅額

在次月初（次季度初）再紅字重回。

3、對于有退貨承諾或約定的，按照季度末實際情況進行預估，根據預估的退貨確認“預計負債”等。

貸：主營業務收入（貸方紅字）

貸：預計負債-應付退貨款

同時：

借：主營業務成本（借方紅字）

借：應收退貨成本

在次月初（次季度初），對上述會計分錄再等金額同方向沖回，紅字的用藍字，藍字的用紅字。

4、對于消費積分等附有客戶額外購買選擇權的，根據資產負債表日（季度末）實際情況，預估尚未行使但可能行使的價值，確認“合同負債”等。

貸：主營業務收入（貸方紅字）

貸：合同負債-消費積分

在次月初（次季度初），對上述會計分錄再等金額同方向沖回，紅字的用藍字，藍字的用紅字。

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相關問題討論
你好，如果今后確定不開發票可以確認收入
2017-07-07 16:18:00
關鍵是你們提供貨沒呢？
2025-01-14 16:54:33
　　1、對于可以確認收入的預收賬款，可以轉為收入。 　　2、對于已經不能成交的預收款，可以退回。 　　3、對于找不到客戶，無法退回的預收款，確認為營業外收入等。
2023-03-09 11:17:33
你好，預收賬款可以掛多久算安全，沒有這方面的統一規定
2022-04-11 07:49:48
你好，麻煩發一下題目的呢
2022-04-06 22:26:20
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