堅(jiān)持 追問(wèn)

2021-01-08 12:48

老師，是這樣的，4家合計(jì)數(shù)利潤(rùn)總額是正數(shù)，但是有兩家是虧損，兩家是盈利，這個(gè)稅款怎么入賬呀。

何江何老師 解答

2021-01-08 12:52

你好同學(xué)，如果是合計(jì)而且是統(tǒng)一核算的，用的是合并后的金額

堅(jiān)持 追問(wèn)

2021-01-08 12:56

是這樣的，3家利潤(rùn)總額合計(jì)數(shù)是10萬(wàn)元，一共需要繳納所得稅5000元。
1.我總公司自己的賬利潤(rùn)總額是5萬(wàn)元，我賬上的所得稅費(fèi)用是2500元。2.分公司A利潤(rùn)總額是12萬(wàn)元，賬上所得稅費(fèi)用是6000元。3.分公司C虧損，利潤(rùn)總額是-7萬(wàn)元，賬上沒(méi)有所得稅。 
我合并報(bào)表的時(shí)候所得稅費(fèi)用這項(xiàng)按賬上合并是8500元，但是按合并交所得稅，實(shí)際繳納金額為5000元，這塊賬務(wù)怎么處理呢？
我這邊應(yīng)該如何合并報(bào)表？如何申報(bào)？

何江何老師 解答

2021-01-08 13:01

首先是將兩個(gè)表的各項(xiàng)目相加，然后再計(jì)算出來(lái)特殊的項(xiàng)目同學(xué)就是兩個(gè)公司的內(nèi)部交易金額，抵掉就了了

堅(jiān)持 追問(wèn)

2021-01-08 13:26

總公司自己的賬套里，計(jì)提所得稅費(fèi)用2500元對(duì)么？
企業(yè)所得稅合并之后交的所得稅分公司會(huì)轉(zhuǎn)給我們，這個(gè)怎么做分錄呢？

何江何老師 解答

2021-01-08 13:27

你好同學(xué)是的同學(xué)
轉(zhuǎn)給你們，你們做一個(gè)借：銀行存款 貸：其它應(yīng)付就好了

堅(jiān)持 追問(wèn)

2021-01-08 13:36

3家利潤(rùn)總額合計(jì)數(shù)是10萬(wàn)元，一共需要繳納所得稅  5000  元。
1.總公司我這邊利潤(rùn)總額5萬(wàn)，賬上所得稅費(fèi)用  2500  。
2.分公司A，A利潤(rùn)總額是12萬(wàn)元，賬上所得稅費(fèi)用是6000元；分公司C虧損，利潤(rùn)總額是-7萬(wàn)元，賬上沒(méi)有所得稅。 
  在總公司所得稅合并申報(bào)的時(shí)候，一共交5000元所得稅，其中總公司應(yīng)承擔(dān)2500元，A、C一共應(yīng)承擔(dān)2500，但是A公司按照其實(shí)際應(yīng)交的所得稅6000元，轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)，這個(gè)怎么做賬？

何江何老師 解答

2021-01-08 13:50

你好同學(xué)，你們合并一起計(jì)算的同學(xué)，就直接做賬就好了

堅(jiān)持 追問(wèn)

2021-01-08 13:57

可是3家的利潤(rùn)總額加一起×5%不等于實(shí)際繳納的所得稅稅款啊

何江何老師 解答

2021-01-08 14:02

你好同學(xué)，這樣的差額要交的同學(xué)，

堅(jiān)持 追問(wèn)

2021-01-08 14:06

老師你沒(méi)明白我的意思，我的意思是：
合并報(bào)表要交5000元，分開(kāi)按利潤(rùn)總額算A應(yīng)承擔(dān)2500，總公司5000，（因?yàn)榇嬖贑利潤(rùn)是負(fù)數(shù)），所以造成盈利的兩家個(gè)別報(bào)表中的利潤(rùn)總額×稅率合計(jì)不等于實(shí)際交的，是個(gè)別報(bào)表合計(jì)數(shù)大于合并報(bào)表應(yīng)交數(shù)！

何江何老師 解答

2021-01-08 14:24

同學(xué)，個(gè)別是大于合并的同學(xué)，這些是需要我們做調(diào)整分錄調(diào)平

堅(jiān)持 追問(wèn)

2021-01-08 14:34

老師分錄怎么做呢

何江何老師 解答

2021-01-08 14:44

你好同學(xué)，合并的分錄，你聽(tīng)一下我們注會(huì)的合并報(bào)表課，這個(gè)有些復(fù)雜，一兩句講不清楚

堅(jiān)持 追問(wèn)

2021-01-08 14:47

老師那合并報(bào)表里面的所得稅費(fèi)用和個(gè)別報(bào)表加起來(lái)不一致沒(méi)問(wèn)題吧

何江何老師 解答

2021-01-08 14:50

你好同學(xué)不一樣是正常的