沛艷 追問

2021-01-08 11:09

老師，你好。當初出售固資開票時和其他商品一起開票了，已做分錄2筆分錄：
1、借：固定資產清理 ， 累計折舊  ， 貸：固定資產
 2、：借：應收賬款（固資+貨款金額）貸：其他業(yè)務收入  銷項稅
，現(xiàn)在貨款已全部回收，賬務怎么處理呢？

鄒老師 解答

2021-01-08 11:14

你好，固定資產處置，貸方是通過固定資產清理科目核算，而不是其他業(yè)務收入（需要注意）
現(xiàn)在貨款已全部回收，賬務處理是
借：銀行存款，貸：應收賬款

沛艷 追問

2021-01-08 11:24

老師，你好。4月份就做了2筆分錄，分錄1：如圖片，分錄2：借：應收賬款（固資+貨款金額）貸：其他業(yè)務收入  銷項稅
現(xiàn)需怎么改正？

鄒老師 解答

2021-01-08 11:29

你好，調整分錄是

借：其他業(yè)務收入，貸：固定資產清理

沛艷 追問

2021-01-08 11:53

2臺固資開票金額為53000元，這筆款不能作為收入么？調整分錄金額寫53000元還是19433.27元呢？

鄒老師 解答

2021-01-08 11:56

你好，不可以，這個是固定資產處置，不通過其他業(yè)務收入科目核算，應當通過固定資產清理科目核算才是的。
調整分錄金額是固定資產處置不含稅價款金額 

沛艷 追問

2021-01-08 12:03

借：其他業(yè)務收入，貸：固定資產清理？只做這筆分錄可以了，對嗎？金額是19733.27元吧。可是出售開票金額53000元不應當作為收入嗎？

鄒老師 解答

2021-01-08 12:04

你好，是的，只需要做這個調整分錄
金額是固定資產處置不含稅價款金額 。
固定資產處置不是收入，不通過其他業(yè)務收入科目核算，應當通過固定資產清理科目核算才是的。

沛艷 追問

2021-01-08 13:46

老師，你好。當初記賬時其他業(yè)務收入金額和固定資產清理是不一樣的，其他業(yè)務收入金額為開票時的不含稅金額（2臺固資13%稅率含稅金額為53000元），固定資產清理金額為19733.27，兩者不一致的，單做這筆分錄借貸金額不平呀？

鄒老師 解答

2021-01-08 13:48

你好，調整分錄是
借：其他業(yè)務收入，貸：固定資產清理
金額就是應當計入固定資產清理的金額 （處置固定資產不含稅金額）
53000是原價，不是實際處置價款
平價出售2臺固定資產（根據(jù)你這個描述，處置價款應當與固定資產賬面凈值一致才是的）

沛艷 追問

2021-01-08 14:42

老師，你好。我的意思是假如：當初發(fā)票時不含稅額為4.6萬，4.6萬已記入其它業(yè)務收入。同時記一筆固定資產清理分錄，金額為1.9萬，那么現(xiàn)在做調整分錄的金額借貸方是1.9萬元嗎？還是寫4.6萬，如寫4.6萬元那么賬就不平了，因為當初掛賬時固資清理金額為1.9萬元（分錄如圖片）。

沛艷 追問

2021-01-08 14:44

還是需要紅沖以前的分錄做改正。

鄒老師 解答

2021-01-08 14:49

你好，你這里的4.6萬有包括 1.9萬的金額嗎？ 

沛艷 追問

2021-01-08 16:29

如果包含怎么做？不包含又怎么處理呢？

沛艷 追問

2021-01-08 16:30

2臺固定資產總金額5.3萬，已提折舊3.4萬，固資清理1.9萬（分錄如圖片）。出售開票含稅總金額5.3萬（2臺）。

鄒老師 解答

2021-01-08 16:36

你好
2臺固定資產總金額5.3萬，已提折舊3.4萬，固資清理1.9萬（計入了其他業(yè)務收入），調整分錄是
借：其他業(yè)務收入，
貸：固定資產清理

沛艷 追問

2021-01-08 16:44

老師的意思是：借方其它收入的金額填寫1.9萬？而不是開票的不含稅金額4.6萬嗎？

鄒老師 解答

2021-01-08 16:49

你好
我的意思是其他收入不能包括固定資產清理的1.9萬

沛艷 追問

2021-01-08 18:12

調整分錄：
借：其他業(yè)務收入 1.9萬
貸：固定資產清理  1.9萬？

鄒老師 解答

2021-01-08 18:16

你好，是的，是這樣做調整分錄