迷霧 追問

2016-10-04 14:19

都不是   就是假如原材料鮮黃魚采購數量10噸，加工成黃魚干11噸，多出的1噸怎么處理，實際是原材料是沒有了，黃魚采購按斤入庫，黃魚干都是估算400g/500g 一條出售，這樣導致原材料變成負數，我要怎么處理會計分錄

王雁鳴老師 解答

2016-10-04 11:20

您好，
1、采購后
借：原材料-鮮黃魚
      應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：現金或者銀行存款
2、委托加工時
借：委托加工發出商品-鮮黃魚
貸：原材料-鮮黃魚
3、支付加工費
借：委托加工發出商品-委托加工費
      應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：現金或者銀行存款
4、拉回黃魚干
借：庫存商品-黃魚干
貸：委托加工發出商品-鮮黃魚
      委托加工發出商品-委托加工費
5、出售時
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
      應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
6、結轉銷售成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品-黃魚干。

王雁鳴老師 解答

2016-10-04 11:47

您好，原材料鮮黃魚加工成黃魚干，賬面庫存原材料鮮黃魚為負數，實際庫存鮮黃魚沒有了， 會計分錄要分情況處理，
1、如果是多轉了或者是前期因價格變動造成的，那就直接轉入黃魚干成本
借：原材料-鮮黃魚 負數
貸：庫存商品-黃魚干 負數
2、如果是前期貨物沒有入庫，則不用處理，等貨物發票到了之后按原材料入庫處理即可，或者先暫估入庫處理也行。

王雁鳴老師 解答

2016-10-04 14:24

您好，您以后按如下操作，就不會出現您上述問題
1、委托加工時，數量10噸全部領出，原材料為零
借：委托加工發出商品-鮮黃魚
貸：原材料-鮮黃魚
2、拉回黃魚干11噸，
借：庫存商品-黃魚干  
貸：委托加工發出商品-鮮黃魚
委托加工發出商品-委托加工費

現在的負數，您只有全部轉入主營業務成本了。