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莊老師

職稱： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2021-01-03 18:45

你好，應(yīng)收賬款一般是要確認(rèn)收入的，預(yù)收賬款一般不確認(rèn)收入，具體如下，
1、借：銀行存款
      貸：預(yù)收賬款-房款-***
2、房地產(chǎn)企業(yè)收取預(yù)售房款，因不符合收入確認(rèn)條件（風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬沒(méi)有轉(zhuǎn)移）會(huì)計(jì)不確認(rèn)收入，但稅法將該種行為作為視同銷售，征收營(yíng)業(yè)稅和預(yù)收企業(yè)所得稅。因此房地產(chǎn)預(yù)收銷售房款就應(yīng)按會(huì)計(jì)、稅法的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：
房地產(chǎn)企業(yè)收取預(yù)售房款（這時(shí)可以給客戶開(kāi)具收據(jù)）：
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
期末計(jì)算交稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 等
貸：銀行存款
當(dāng)收取客戶全部房款，會(huì)計(jì)確認(rèn)收入（這時(shí)可以給客戶開(kāi)具發(fā)票）
借：銀行存款
借：預(yù)收賬款
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 等（這時(shí)稅金沖平）
同時(shí)接轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品
會(huì)計(jì)收入確認(rèn)不是以開(kāi)發(fā)票為標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)局不應(yīng)管會(huì)計(jì)確認(rèn)的時(shí)間、方法，只應(yīng)負(fù)責(zé)企業(yè)是否按照稅法要求有足額按時(shí)交稅。

莊老師 解答

2021-01-03 18:48

營(yíng)改增后，不繳營(yíng)業(yè)稅了，要繳增值稅，
1、借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款-房款-***
2、房地產(chǎn)企業(yè)收取預(yù)售房款，因不符合收入確認(rèn)條件（風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬沒(méi)有轉(zhuǎn)移）會(huì)計(jì)不確認(rèn)收入，但稅法將該種行為作為視同銷售，征收增值稅和預(yù)收企業(yè)所得稅。因此房地產(chǎn)預(yù)收銷售房款就應(yīng)按會(huì)計(jì)、稅法的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：
房地產(chǎn)企業(yè)收取預(yù)售房款（這時(shí)可以給客戶開(kāi)具收據(jù)）：
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
期末計(jì)算交稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 ，
貸：銀行存款
當(dāng)收取客戶全部房款，會(huì)計(jì)確認(rèn)收入（這時(shí)可以給客戶開(kāi)具發(fā)票）
借：銀行存款
借：預(yù)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 等
同時(shí)接轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品
會(huì)計(jì)收入確認(rèn)不是以開(kāi)發(fā)票為標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)局不應(yīng)管會(huì)計(jì)確認(rèn)的時(shí)間、方法，只應(yīng)負(fù)責(zé)企業(yè)是否按照稅法要求有足額按時(shí)交稅。
2021-01-03 18:45:15

草木深 追問(wèn)

2021-01-03 18:55

老師最后說(shuō)的這個(gè)會(huì)計(jì)收入確認(rèn)時(shí)間，說(shuō)的是企業(yè)所得稅吧？

莊老師 解答

2021-01-03 18:58

你好，是的，是這樣的，

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應(yīng)收賬款還有應(yīng)付帳款都是直接按照期末余額填制也是可以的，應(yīng)收賬款應(yīng)該根據(jù)應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款借方余額的合計(jì)數(shù)填制 應(yīng)付帳款根據(jù)應(yīng)付帳款和預(yù)付賬款貸方余額的合計(jì)數(shù)填制 是為了不在資產(chǎn)負(fù)責(zé)表里面出現(xiàn)負(fù)數(shù)
2017-08-25 09:45:25
你好，做好是做應(yīng)收預(yù)收這樣可以業(yè)務(wù)做劃分
2020-04-23 06:18:29
應(yīng)收貸方就是預(yù)收 預(yù)付與應(yīng)收，預(yù)收沒(méi)有關(guān)系
2017-06-19 09:54:51
你好，實(shí)際工作中也可以用預(yù)付賬款，這個(gè)科目的，其實(shí)最好是兩個(gè)科目都設(shè)置
2020-06-10 14:19:29
應(yīng)收賬款的期末借方有金額是代表什么意思，應(yīng)收未收的 如果是在期末貸方有金額是代表是什么意思提前收的 預(yù)付賬款的期末借方有金額是代表什么意思提前支付的 如果是在期末貸方有金額是代表是什么意思應(yīng)該支付未支付出去的 預(yù)收賬款的期末借方有金額是代表什么意思應(yīng)收未收到 如果是在期末貸方有金額是代表是什么意思提前收取的
2019-03-01 10:37:00
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