沛艷 追問

2020-12-29 14:02

跨年發票一定要用到以前年度損益調整科目嗎？可以直接記入管理費用嗎？

鄒老師 解答

2020-12-29 14:03

你好，跨年發票如果涉及到損益科目，就一定要通過以前年度損益調整科目核算的。不可以直接計入管理費用的。

沛艷 追問

2020-12-29 14:14

為什么不能直接記入管理費用呢？

鄒老師 解答

2020-12-29 14:18

你好，因為費用跨年了，跨年的損益事項就不能直接通過費用核算，應當計入以前年度損益調整科目核算才是的

沛艷 追問

2020-12-29 14:26

如果用到以前年度損益調整科目是不是會影響到利潤表不能真實體現本年利潤數據？

鄒老師 解答

2020-12-29 14:28

你好，就是因為用了以前年度損益調整科目，才可以真實的體現當年 的利潤
如果把之前年度的費用直接計入今年的費用科目核算，反倒使得當年利潤不正確的。

沛艷 追問

2020-12-29 14:33

如果跨年發票直接計入管理費用了需怎么修改？然后跨年發票報銷賬務又是如何處理？

鄒老師 解答

2020-12-29 14:34

你好，需要找到錯誤的分錄，然后改成以前年度損益調整科目
跨年發票報銷賬務是
借：以前年度損益調整，貸：庫存現金等科目 

沛艷 追問

2020-12-29 14:43

錯誤的發票記賬：借：管理費用 貸：其他應付款或者現金/銀行存款。老師你好，可以寫個完整改賬及做賬分錄嗎？

鄒老師 解答

2020-12-29 14:44

你好，跨年的費用調整分錄是
借：以前年度損益調整
貸：管理費用

沛艷 追問

2020-12-30 08:12

跨年發票直接入賬的分錄呢？還有一個問題，此科目資產負債表和利潤表里都沒有，在哪里體現出來？

鄒老師 解答

2020-12-30 08:13

你好
跨年發票直接入賬的分錄是
借：以前年度損益調整等科目
貸：庫存現金等科目
需要根據業務發生情況編制報表，這樣才會在資產負債表的貨幣資金，未分配利潤欄次體現的

沛艷 追問

2020-12-30 08:23

老師，你好。意思是以前年度損益調整科目是在資產負債表里體現的，不是利潤表里體現的么？

鄒老師 解答

2020-12-30 08:30

你好，是的，以前年度損益調整科目只在資產負債表體現，不在利潤表體現的 

沛艷 追問

2020-12-30 08:40

此科目需增加在資產負債表的哪個地方？可以說具體一點嗎？另外以前年度損益調整科目不是屬于費用類嗎？費用類不是應該在利潤表體現嗎？

鄒老師 解答

2020-12-30 08:42

你好，以前年度損益調整在資產負債表的未分配利潤欄次體現。
以前年度損益調整科目是損益類科目，但是不在當年利潤表體現，因為是對之前年度損益事項的調整

沛艷 追問

2020-12-30 08:57

此科目計算公式是怎樣的？有沒有邏輯關系？

鄒老師 解答

2020-12-30 08:59

你好，資產負債表的未分配利潤期末數=未分配利潤期初數+凈利潤本年累計+(—)以前年度損益調整—分配的利潤

沛艷 追問

2020-12-30 09:19

老師你好。此科目稅務局系統申報表里也沒有，也不可增加，如果使用此科目，申報的時候又不能申報上去，且不是造成申報給稅局的報表不平衡了？這個怎么解決？

鄒老師 解答

2020-12-30 09:24

你好，以前年度損益調整在資產負債表的未分配利潤欄次體現，報表上沒有單獨的以前年度損益調整欄次
發生了以前年度損益調整事項的情況下，資產負債表與利潤表的勾稽關系是
未分配利潤期末數=未分配利潤期初數+凈利潤本年累計+(—)以前年度損益調整