企業(yè)所得稅需要調(diào)增調(diào)減的具體項(xiàng)目有哪些

曉海老師

職稱：會(huì)計(jì)中級(jí)職稱

2015-10-14 21:31

一、收入類調(diào)整項(xiàng)目
1.視同銷售收入
2.接受捐贈(zèng)收入
3.不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓
4.未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入
5.按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益
6.按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間的投資損益
7.特殊重組
8.一般重組
9.公允價(jià)值變動(dòng)凈收益
10.確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助
11.境外應(yīng)稅所得
12.不允許扣除的境外投資損失
13.不征稅收入
14.免稅收入
15.減計(jì)收入)
16.減、免稅項(xiàng)目所得
17.抵扣應(yīng)納稅所得額
18.其他
二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目
1.視同銷售成本
2.工資薪金支出
3.職工福利費(fèi)支出
4.職工教育經(jīng)費(fèi)支出
5.工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出
6.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出
7.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出
8.捐贈(zèng)支出
9.利息支出
10.住房公積金
11.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失
12.稅收滯納金
13.贊助支出
14.各類基本社會(huì)保障性繳款
15.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)
16.與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用
17.與取得收入無關(guān)的支出
18.不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用
19.加計(jì)扣除
20.其他
三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目
1.財(cái)產(chǎn)損失
2.固定資產(chǎn)折舊
3.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊

1)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅： ①蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植; ②農(nóng)作物新品種的選育; ③中藥材的種植; ④林木的培育和種植; ⑤牲畜、家禽的飼養(yǎng); ⑥林產(chǎn)品的采集; ⑦灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目; ⑧遠(yuǎn)洋捕撈。 (2)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅(交叉出題)： ①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植; ②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。 (3)企業(yè)根據(jù)委托合同，受托對(duì)符合規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行初加工服務(wù)，其所收取的加工費(fèi)，可以按照農(nóng)產(chǎn)品初加工的免稅項(xiàng)目處理。 (4)企業(yè)從事適用企業(yè)所得稅減半優(yōu)惠的種植、養(yǎng)殖項(xiàng)目，并直接進(jìn)行初加工且符合農(nóng)產(chǎn)品初加工目錄范圍的，企業(yè)應(yīng)合理劃分不同項(xiàng)目的各項(xiàng)成本、費(fèi)用支出，分別核算種植、養(yǎng)殖項(xiàng)目和初加工項(xiàng)目的所得，并各按適用的政策享受稅收優(yōu)惠。 (5)企業(yè)同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅政策規(guī)定項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算，單獨(dú)計(jì)算優(yōu)惠項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)及優(yōu)惠數(shù)額;分別核算不清的，可由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照比例分?jǐn)偡ɑ蚱渌侠矸椒ㄟM(jìn)行核定。 (6)企業(yè)對(duì)外購茶葉進(jìn)行篩選、分裝、包裝后進(jìn)行銷售的所得，不享受農(nóng)產(chǎn)品初加工的優(yōu)惠政策。 (7)企業(yè)購買農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷售的貿(mào)易活動(dòng)產(chǎn)生的所得，不能享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策。

2021-11-18 09:59:18

你好，可以的

2016-08-22 11:44:30

您好，是這樣的，首先要看稅法上是否允許扣除來進(jìn)行判斷

2022-04-14 21:14:41

所得稅的基本稅率是25% 高薪企業(yè)15% 小微是20%

2019-05-21 14:15:08

一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號(hào))第二十七條規(guī)定：“企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅： (一)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得。” 二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào))第八十六條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第二十七條第(一)項(xiàng)規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指： (一)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅： 1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植; 2.農(nóng)作物新品種的選育; 3.中藥材的種植; 4.林木的培育和種植; 5.牲畜、家禽的飼養(yǎng); 6.林產(chǎn)品的采集; 7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目; 8.遠(yuǎn)洋捕撈。

2020-07-13 14:02:44

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師免費(fèi)咨詢老師

精選問題