企業(yè)所得稅需要調(diào)增調(diào)減的具體項(xiàng)目有哪些

曉海老師

職稱：會計(jì)中級職稱

2015-10-14 21:31

一、收入類調(diào)整項(xiàng)目
1.視同銷售收入
2.接受捐贈收入
3.不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓
4.未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入
5.按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益
6.按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益
7.特殊重組
8.一般重組
9.公允價(jià)值變動凈收益
10.確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助
11.境外應(yīng)稅所得
12.不允許扣除的境外投資損失
13.不征稅收入
14.免稅收入
15.減計(jì)收入)
16.減、免稅項(xiàng)目所得
17.抵扣應(yīng)納稅所得額
18.其他
二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目
1.視同銷售成本
2.工資薪金支出
3.職工福利費(fèi)支出
4.職工教育經(jīng)費(fèi)支出
5.工會經(jīng)費(fèi)支出
6.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出
7.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出
8.捐贈支出
9.利息支出
10.住房公積金
11.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失
12.稅收滯納金
13.贊助支出
14.各類基本社會保障性繳款
15.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)
16.與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用
17.與取得收入無關(guān)的支出
18.不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用
19.加計(jì)扣除
20.其他
三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目
1.財(cái)產(chǎn)損失
2.固定資產(chǎn)折舊
3.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊

1)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅： ①蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植; ②農(nóng)作物新品種的選育; ③中藥材的種植; ④林木的培育和種植; ⑤牲畜、家禽的飼養(yǎng); ⑥林產(chǎn)品的采集; ⑦灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目; ⑧遠(yuǎn)洋捕撈。 (2)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅(交叉出題)： ①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植; ②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。 (3)企業(yè)根據(jù)委托合同，受托對符合規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行初加工服務(wù)，其所收取的加工費(fèi)，可以按照農(nóng)產(chǎn)品初加工的免稅項(xiàng)目處理。 (4)企業(yè)從事適用企業(yè)所得稅減半優(yōu)惠的種植、養(yǎng)殖項(xiàng)目，并直接進(jìn)行初加工且符合農(nóng)產(chǎn)品初加工目錄范圍的，企業(yè)應(yīng)合理劃分不同項(xiàng)目的各項(xiàng)成本、費(fèi)用支出，分別核算種植、養(yǎng)殖項(xiàng)目和初加工項(xiàng)目的所得，并各按適用的政策享受稅收優(yōu)惠。 (5)企業(yè)同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅政策規(guī)定項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算，單獨(dú)計(jì)算優(yōu)惠項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)及優(yōu)惠數(shù)額;分別核算不清的，可由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照比例分?jǐn)偡ɑ蚱渌侠矸椒ㄟM(jìn)行核定。 (6)企業(yè)對外購茶葉進(jìn)行篩選、分裝、包裝后進(jìn)行銷售的所得，不享受農(nóng)產(chǎn)品初加工的優(yōu)惠政策。 (7)企業(yè)購買農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷售的貿(mào)易活動產(chǎn)生的所得，不能享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策。

2021-11-18 09:59:18

你好，可以的

2016-08-22 11:44:30

您好，是這樣的，首先要看稅法上是否允許扣除來進(jìn)行判斷

2022-04-14 21:14:41

所得稅的基本稅率是25% 高薪企業(yè)15% 小微是20%

2019-05-21 14:15:08

一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第二十七條規(guī)定：“企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅： (一)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得。” 二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第八十六條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第二十七條第(一)項(xiàng)規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指： (一)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅： 1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植; 2.農(nóng)作物新品種的選育; 3.中藥材的種植; 4.林木的培育和種植; 5.牲畜、家禽的飼養(yǎng); 6.林產(chǎn)品的采集; 7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目; 8.遠(yuǎn)洋捕撈。

2020-07-13 14:02:44

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