cq子欣 追問

2020-12-18 14:43

老師，我們是小規模，開的普票。是預收明年全年的。勞務派遣成本就是明年每月發給員工的工資。想這樣處理行不？借：銀行存款   貸：預收賬款    應交稅費--應交增值稅   。明年每月再確認收入 及每月發工資結轉成本。這樣正確不？

江老師 解答

2020-12-18 15:10

是你們開具的發票還是你們獲得的發票呢?

cq子欣 追問

2020-12-18 15:15

我們開出去的，

江老師 解答

2020-12-18 15:19

你們開出去的，當年需要確認收入處理，同時結轉成本處理，不然你的增值稅申報表的收入與企業所得稅的申報收入不同。需要企業所得稅申報的收入金額大于等于增值稅申報的收入金額。

cq子欣 追問

2020-12-18 15:34

老師，我們是勞務派遣公司，成本就是發給派遣員工的工資，可預收合作單位的款項要明年逐月發工資，現在怎么來結成本？

江老師 解答

2020-12-18 15:35

成本就是發放派遣員工的工資，就是結轉成本的金額。

cq子欣 追問

2020-12-18 16:10

老師，能具體點嗎？我現在怎么做分錄，明年逐月打給員工工資時又該怎么做？

江老師 解答

2020-12-18 16:11

一、借：勞務成本
貸：應付職工薪酬——工資

cq子欣 追問

2020-12-18 16:32

老師，那在本月確認收入結轉成本，這不符合企業所得稅權責發生制呀，因為是明年的收入。而且做了勞務成本，而應付職工薪酬是明年一年每月發放，那在明年5.31匯算清繳前，沒有實際發放的成本也不得稅前扣除

江老師 解答

2020-12-18 16:33

一、本月確認收入，同時結轉成本，這個就是權責發生制的原因，就是確認收入當月確認成本。

cq子欣 追問

2020-12-18 16:46

老師，這筆業務是預收明年的款項，卻要到今年12月，沒明白

江老師 解答

2020-12-18 16:48

一、你開具發票了，就是達到收入確認條件，必須確認收入，結轉成本。
二、提前開具發票，必須開具發票當月確認收入，必須在增值稅申報表主表一中進行申報收入，不然無法完成報稅工作。