萍 追問

2020-11-23 19:11

麻煩分錄告知，謝謝

小林老師 解答

2020-11-23 19:14

您好，報廢固定資產，借營業外支出，累計折舊，貸固定資產。

萍 追問

2020-11-23 19:15

為什么要用營業外支出這個科目，而不是管理費用呢？

小林老師 解答

2020-11-23 19:16

您好，您這個是報廢，計入營業外支出。

萍 追問

2020-11-23 19:19

您的意思是這個是報廢固定資產對應的科目，是嗎？

小林老師 解答

2020-11-23 19:22

您好，是的，因為注銷，最后資產負債科目結轉未分配利潤。

萍 追問

2020-11-23 19:25

老師，我這個資產負債表還有一個固定資產凈值喔，該怎么處理？

小林老師 解答

2020-11-23 19:28

您好，您原值和折舊都沒有，凈值也沒有了。

萍 追問

2020-11-23 19:31

那個固定資產凈值明明還有金額呀，不可能不處理的

小林老師 解答

2020-11-23 19:33

您好，您凈值是如何計算的？不就是原值和折舊，您的分錄都將原值和折舊清零，凈值也是零。

萍 追問

2020-11-23 19:37

固定資產提完折舊后都有一個凈值金額的，不可能完全折舊完的，那這個剩下的119.4元固定資產凈值我要怎樣做作廢賬務處理？

小林老師 解答

2020-11-23 19:55

您好，最后固定資產凈值的金額就是營業外支出金額。

萍 追問

2020-11-23 20:37

好的，求這一步的分錄，謝謝

小林老師 解答

2020-11-23 20:37

您好，報廢固定資產，借營業外支出，累計折舊，貸固定資產。就是這個分錄。

萍 追問

2020-11-23 20:49

分錄應該是這樣吧，借:固定資產清理
累計折舊

貸:固定資產；然后借:營業外支出
                                       貸:固定資產清理吧？

小林老師 解答

2020-11-23 21:03

您好，是一樣的。借營業外支出（凈值），累計折舊（賬面）貸固定資產（賬面）。

萍 追問

2020-11-23 21:35

您的意思是可以省略固定資產清理那個科目，是嗎？

小林老師 解答

2020-11-24 06:33

您好，正常是應當通過固定資產清理，但因為注銷，就簡化處理。