魯能球迷 追問

2020-11-21 16:56

（6）用50標準箱A牌卷煙和某酒廠換取一批白酒。
（其他相關資料：1標準箱=250標準條，1標準條=200支，煙絲消費稅稅率30%，A牌卷煙生產、委托加工環節消費稅稅率為36%加150元/箱）。
要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，每問需計算出合計數。
（1）計算進口環節應繳納的消費稅。
（2）計算本月可抵扣的已納消費稅稅額。
（3）計算業務（4）本月應繳納的消費稅。
（4）計算業務（5）應繳納的消費稅。
（5）計算業務（6）應繳納的消費稅。
（6）計算當月應向稅務機關繳納的消費稅稅額。

莊老師 解答

2020-11-21 17:01

（1）計算進口環節應繳納的消費稅。
進口一批煙絲，關稅完稅價格120元，關稅6萬元。
消費稅公式＝（120+6）/（1-30%）*30%＝54

莊老師 解答

2020-11-21 17:03

（2）計算本月可抵扣的已納消費稅稅額。
公式＝（40*30%+54）*50%＝33

莊老師 解答

2020-11-21 17:08

（3）計算業務（4）本月應繳納的消費稅。
業務（4）采用賒銷方式，按照平均不含稅售價將20標準箱A牌卷煙銷售給丙商場，雙方合同約定當月結款50%，但是當月實際收到價款的40%。
公式＝20*250*65*36%+150*20＝117000+3000＝120000

莊老師 解答

2020-11-21 17:10

（4）計算業務（5）應繳納的消費稅。
業務（5）向丁卷煙批發站銷售A牌卷煙100標準箱，取得不含稅銷售額162.5萬元。
公式＝1625000*36%+100*150＝600000

莊老師 解答

2020-11-21 17:14

（1）計算進口環節應繳納的消費稅。
進口一批煙絲，關稅完稅價格120元，關稅6萬元。
消費稅公式＝（120+6）/（1-30%）*30%＝54萬元＝540000元
（2）計算本月可抵扣的已納消費稅稅額。
公式＝（40*30%+54）*50%＝33萬元＝330000元，
（5）計算業務（6）應繳納的消費稅。
業務（6）計算當月應向稅務機關繳納的消費稅稅額。
公式＝120000+600000+330000＝1050000